Chuyên trang văn bản pháp luật kế toán kiểm toán
Thông tư 203/2012/TT-BTC về trình tự, thủ tục cấp, quản lý, sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
BỘ TÀI CHÍNH ---------------------- Số: 203/2012/TT-BTC |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
VIỆT Hà Nội, ngày 19
tháng 11 năm 2012 |
THÔNG TƯ
Về trình tự, thủ tục cấp, quản
lý, sử dụng Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch
vụ kiểm toán
Căn cứ Luật kiểm toán độc lập số
67/2011/QH12 ngày 29 tháng 3 năm 2011;
Căn cứ Nghị định số 17/2012/NĐ-CP
ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều
của Luật kiểm toán độc lập;
Căn cứ Nghị định số
118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền
hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế
độ kế toán và kiểm toán,
Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
Thông tư về trình tự, thủ tục cấp, quản lý, sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Thông tư này quy định về trình tự, thủ tục cấp,
quản lý, sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối
với doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt
Nam.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp
kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam (sau đây gọi chung là doanh nghiệp kiểm
toán).
2. Tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc cấp, quản
lý, sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
Điều 3. Đối tượng được cấp Giấy
chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
Giấy chứng nhận đủ điều kinh doanh dịch vụ kiểm
toán được cấp cho công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty hợp danh, doanh
nghiệp tư nhân, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam có đủ
các điều kiện theo quy định tại Điều 21 Luật kiểm toán độc lập và các quy định
tại Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 của Chính
phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kiểm toán độc
lập (dưới đây gọi tắt là Nghị định 17/2012/NĐ-CP). Đối với công ty kiểm toán
TNHH một thành viên có vốn đầu tư nước ngoài quy định tại Khoản 3
Điều 62 Luật kiểm toán độc lập không áp dụng điều kiện về mức vốn góp của kiểm
toán viên hành nghề quy định tại Khoản 1 Điều 7 và vốn góp của tổ
chức quy định tại Điều 6 Nghị định 17/2012/NĐ-CP trừ khi công ty cơ cấu lại tổ
chức thành công ty TNHH 2 thành viên trở lên.
Điều 4. Nguyên tắc lập hồ sơ
1. Các bản sao giấy tờ, văn bằng phải được chứng thực bởi cơ quan có thẩm
quyền theo quy định của pháp luật.
2. Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán được làm bằng tiếng Việt. Các giấy tờ kèm theo đơn đề nghị bằng tiếng nước
ngoài thì phải được dịch ra tiếng Việt và bản dịch phải được chứng thực theo
quy định của pháp luật Việt Nam.
3. Giấy tờ do cơ quan, tổ chức nước ngoài cấp hoặc công chứng, chứng thực ở
nước ngoài phải được hợp pháp hoá lãnh sự theo quy định của pháp luật Việt Nam,
trừ trường hợp được miễn hợp pháp hoá lãnh sự theo điều ước quốc tế mà Cộng hoà
xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
4. Tổ chức đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của hồ sơ gửi Bộ Tài chính.
5. Tổ chức, cá nhân trực
tiếp xác nhận vốn cùng liên đới chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực
của số vốn tại thời điểm xác nhận.
Chương II
HỒ SƠ, TRÌNH TỰ, THỦ TỤC CẤP,
QUẢN LÝ, SỬ DỤNG GIẤY CHỨNG NHẬN ĐỦ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
Điều 5. Hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp
danh và doanh nghiệp tư nhân
1. Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục I).
2. Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư.
3.
Danh sách kiểm toán viên hành nghề có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại
doanh nghiệp (theo mẫu quy định tại Phụ lục III).
4. Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của các kiểm toán
viên hành nghề.
5. Bản sao Quyết định của Hội đồng thành viên về việc bổ nhiệm chức danh
Giám đốc (Tổng Giám đốc) đối với công ty TNHH, công ty hợp danh.
6. Bản sao Điều lệ công ty.
7. Danh sách các tổ chức, cá nhân góp vốn, danh sách thành viên hợp danh (theo mẫu quy định tại phụ
lục IV), trong đó phải thể hiện rõ các nội dung sau:
a) Họ và tên, địa chỉ thường trú, quốc tịch; Số và ngày cấp, nơi cấp giấy chứng
minh nhân dân hoặc hộ chiếu hoặc chứng thực cá nhân hợp pháp khác đối với cá
nhân; Số và ngày cấp Giấy
chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán (đối với các cá nhân là
kiểm toán viên
hành nghề);
b) Tên, địa chỉ đặt trụ sở, số và ngày quyết định thành lập (hoặc
đăng ký kinh doanh) đối với tổ chức; Họ và tên, địa chỉ thường trú, quốc tịch, số và ngày cấp,
nơi cấp giấy chứng minh nhân dân, hoặc hộ chiếu hoặc chứng thực cá nhân hợp
pháp khác; Số và ngày cấp Giấy
chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán đối với cá nhân được cử
là người đại diện phần vốn góp của tổ chức;
c) Số vốn góp
theo đăng ký, giá trị vốn đã thực góp, tỷ lệ sở hữu, thời hạn
góp vốn.
8. Văn bản xác nhận về vốn đối với công ty TNHH, cụ thể
như sau:
a) Đối với doanh nghiệp thành lập mới phải có:
- Biên bản góp vốn của
các thành viên sáng lập;
- Trường hợp số vốn được
góp bằng tiền thì phải có văn bản xác nhận của ngân hàng thương mại được phép
hoạt động tại Việt Nam về số tiền ký quỹ của các thành viên sáng lập. Số tiền
ký quỹ tối thiểu phải bằng số vốn góp bằng tiền của các thành viên sáng lập và
chỉ được giải ngân sau khi doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán;
- Trường hợp số vốn góp
bằng tài sản thì phải có chứng thư của tổ chức có chức năng thẩm định giá đang
hoạt động tại Việt Nam về kết quả thẩm định giá tài sản được đưa vào góp vốn.
Chứng thư phải còn hiệu lực tính đến ngày nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
b) Đối với doanh nghiệp
đang hoạt động phải có văn bản xác nhận của doanh nghiệp kiểm toán độc lập khác
về mức vốn hiện có thuộc sở hữu của doanh nghiệp đó được ghi trong báo cáo tài
chính của doanh nghiệp tại thời điểm gần nhất (năm đăng ký hoặc năm trước liền
kề năm đăng ký).
Điều 6. Hồ sơ
đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với
chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam
1. Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục II).
2. Bản sao giấy phép cung cấp dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán
nước ngoài (hoặc văn bản tương đương) theo quy định của pháp luật của nước nơi
doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài đặt trụ sở chính.
3. Bản sao Giấy phép thành lập chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước
ngoài tại Việt Nam của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài.
4. Văn bản của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài gửi Bộ Tài chính bảo đảm
chịu trách nhiệm về mọi nghĩa vụ và cam kết của chi nhánh doanh nghiệp kiểm
toán nước ngoài tại Việt Nam.
5. Danh sách kiểm toán viên hành nghề có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời
gian tại chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.
6. Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của các kiểm toán
viên hành nghề.
7. Quyết định của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài về việc bổ nhiệm chức
danh Giám đốc (Tổng Giám đốc) chi nhánh.
8. Văn bản xác
nhận của doanh nghiệp kiểm toán độc lập khác về mức vốn hiện có thuộc sở hữu của
doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài được ghi trong báo cáo tài chính của doanh
nghiệp tại thời điểm gần nhất (năm đăng ký hoặc năm trước liền kề năm đăng ký).
9. Tài liệu chứng minh về việc doanh nghiệp
kiểm toán nước ngoài cấp vốn cho chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.
Điều 7. Trình tự, thủ tục cấp,
cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Tổ chức đề nghị cấp, cấp lại,
điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán gửi một bộ
hồ sơ theo quy định tại Thông tư này tới Bộ Tài chính.
2.
Trong thời gian quy định tại Khoản 1 Điều 23, Khoản 3 Điều 24 Luật kiểm toán độc
lập, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, nếu không có yêu cầu bổ sung hoặc giải trình
thì Bộ Tài chính xem xét để cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán; Trường hợp từ chối Bộ Tài chính phải có văn bản trả lời và
nêu rõ lý do.
3. Trường
hợp hồ sơ đề nghị cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh
doanh dịch vụ kiểm toán chưa hợp lệ thì trong thời gian 10 ngày làm việc, kể từ
ngày tiếp nhận hồ sơ, Bộ Tài chính thông báo cho tổ chức đề nghị cấp, cấp lại,
điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán để hoàn chỉnh
hồ sơ.
4. Khi
nhận được văn bản yêu cầu hoàn chỉnh hồ sơ, tổ chức đề nghị cấp, cấp lại, điều
chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải bổ sung, sửa
đổi theo thông báo và gửi về Bộ Tài chính. Sau 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận
được hồ sơ bổ sung, sửa đổi, nếu Bộ Tài chính không có văn bản yêu cầu sửa đổi,
bổ sung thì xem xét cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh
doanh dịch vụ kiểm toán trong thời gian quy định tại Khoản 1 Điều 23, Khoản 3
Điều 24 Luật kiểm toán độc lập.
5. Trường
hợp tổ chức đề nghị cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh
doanh dịch vụ kiểm toán đã bổ sung, sửa đổi hồ sơ nhưng không đúng với yêu cầu,
Bộ Tài chính sẽ thông báo cho tổ chức đề nghị cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng
nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán để tiếp tục hoàn chỉnh hồ sơ
theo quy định tại Khoản 3, Khoản 4 Điều này.
Điều 8. Nội dung Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Giấy
chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bao gồm các thông tin
chính sau đây:
a) Tên doanh nghiệp kiểm toán; Tên doanh nghiệp kiểm toán bằng tiếng nước
ngoài (nếu có); Tên viết tắt (nếu có); Địa chỉ trụ sở chính;
b) Họ và tên người đại diện theo pháp luật và họ và tên Giám đốc (Tổng
Giám đốc) của doanh nghiệp kiểm toán (nếu không phải là người đại diện theo pháp luật);
c) Số và ngày cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán;
d) Số, ngày cấp và tên cơ quan cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư;
đ) Các điều khoản, điều kiện doanh nghiệp kiểm toán phải tuân thủ khi sử dụng
Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
2. Mẫu Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán quy định tại
Phụ lục V Thông tư này.
Điều 9. Điều
chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Doanh nghiệp kiểm toán phải làm thủ tục đề nghị điều chỉnh Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán khi có sự thay đổi nội dung Giấy chứng
nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán quy định tại Khoản 1
Điều 8 Thông tư này.
2. Hồ sơ đề nghị điều chỉnh Giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán
bao gồm:
a) Đơn đề nghị điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ
kiểm toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục VI);
b) Bản gốc Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đã được
cấp lần gần nhất;
c) Báo cáo mô tả chi tiết nội dung đề nghị điều chỉnh và các tài liệu có
liên quan đến thông tin điều chỉnh.
Điều 10. Cấp lại Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Doanh nghiệp kiểm toán đã được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh
doanh dịch vụ kiểm toán được đề nghị cấp lại trong các trường hợp sau:
a) Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất hoặc bị
hư hỏng;
b) Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu.
2. Doanh nghiệp kiểm toán phải làm thủ tục đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày Giấy
chứng nhận bị mất hoặc bị hư hỏng hoặc hoàn thành việc chia, tách, sáp nhập, hợp
nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu.
3. Hồ sơ đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán đối với trường hợp bị mất hoặc bị hư hỏng, bao gồm:
a) Đơn đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục VII);
b) Bản gốc Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đã được
cấp, trừ trường hợp bị mất;
c) Tài liệu có liên quan khác.
4. Hồ
sơ đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối
với trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu thực
hiện theo quy định tại Điều 5, Điều 6 Thông tư này.
Điều 11. Nộp lệ phí
1. Tổ chức đề nghị cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ
kiểm toán phải nộp lệ phí ngay khi nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều
kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
2. Mức lệ phí, việc quản lý, sử dụng lệ phí cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy
chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán được thực hiện theo quy định
của Bộ Tài chính.
Điều 12. Đình
chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Doanh nghiệp kiểm toán bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán khi thuộc
một trong các trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều 27 Luật kiểm toán độc
lập.
2. Doanh
nghiệp kiểm toán bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải ngừng kinh doanh
dịch vụ kiểm toán kể từ ngày có quyết định đình chỉ.
3. Bộ
Tài chính công bố quyết định đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán trên trang
thông tin điện tử của Bộ Tài chính trong thời hạn 7 (bảy) ngày kể từ ngày có
quyết định đình chỉ.
Điều 13. Thu hồi
Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Doanh nghiệp kiểm toán bị thu hồi
Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán khi thuộc một trong
các trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều 27 Luật kiểm toán độc lập.
2. Doanh
nghiệp kiểm toán bị thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán phải chấm dứt việc kinh doanh dịch vụ kiểm toán kể từ ngày có quyết định
thu hồi.
3. Bộ Tài chính công bố quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán trên trang thông tin điện tử của Bộ Tài chính
trong thời hạn 7 (bảy) ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi.
4. Doanh nghiệp kiểm toán phải nộp trả Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh
doanh dịch vụ kiểm toán cho Bộ Tài chính trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có
quyết định thu hồi.
Điều 14. Tạm
ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Doanh nghiệp kiểm toán muốn tạm ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải
gửi thông báo về
việc tạm ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm toán (theo mẫu
quy định tại Phụ lục XI) đến Bộ Tài chính ít nhất 15 ngày trước ngày dự định
tạm ngừng kinh doanh.
2. Danh sách doanh nghiệp kiểm toán tạm ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm toán
được công khai trên trang thông tin điện tử của Bộ Tài chính.
3. Khi hoạt động trở lại, doanh nghiệp kiểm toán phải bảo đảm điều kiện
theo quy định của pháp luật và phải thông báo bằng văn bản cho Bộ Tài chính chậm
nhất là 10 ngày trước ngày hoạt động trở lại.
Điều 15. Chấm
dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán
1. Doanh nghiệp kiểm toán dự định chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải
gửi 01 bộ hồ sơ đề nghị chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán đến Bộ Tài chính.
2. Hồ sơ đề nghị chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán bao gồm:
a) Đơn đề nghị chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán;
b) Báo cáo về các hợp đồng kiểm toán và các hợp đồng cung cấp dịch vụ khác
quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 40 Luật kiểm toán độc lập chưa hoàn thành;
c) Biện pháp và cam kết đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và
các bên có liên quan;
d) Phương án và biện pháp xử lý đối với các hợp đồng kiểm toán và các dịch
vụ khác chưa hoàn thành (nếu có).
3. Doanh nghiệp kiểm toán có trách nhiệm thông báo cho khách hàng (đơn vị
được kiểm toán) và các bên có liên quan, công bố trên phương tiện thông tin đại
chúng về việc chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán ít nhất 30 ngày trước khi
chính thức chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
4. Thông báo chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán nêu tại Khoản 1
Điều này phải bao gồm các thông tin sau:
a) Thời gian bắt đầu chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán, lý do chấm dứt
kinh doanh dịch vụ kiểm toán;
b) Biện pháp và cam kết đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và
các bên có liên quan.
Điều 16. Chi
nhánh doanh nghiệp kiểm toán
1. Chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán chỉ được kinh doanh dịch vụ kiểm toán khi có đủ điều kiện quy định tại Điều 31 Luật kiểm toán
độc lập.
2. Doanh nghiệp kiểm toán đăng ký cho chi nhánh được kinh doanh dịch vụ kiểm toán gửi 01 bộ hồ sơ đến Bộ Tài chính. Hồ sơ gồm:
a) Đơn đăng ký kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với chi nhánh doanh nghiệp
kiểm toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục VIII);
b) Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh do cơ quan đăng ký
kinh doanh cấp;
c) Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của các kiểm toán
viên hành nghề làm việc tại chi nhánh;
d) Quyết định bổ nhiệm Giám đốc chi nhánh.
3. Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hợp lệ, Bộ Tài chính
có văn bản trả lời về việc chấp thuận
cho từng chi nhánh. Trường hợp không chấp thuận, Bộ Tài chính phải nêu rõ lý
do.
4. Chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán không bảo đảm điều kiện quy định tại
Điều 31 Luật kiểm toán độc lập sau ba tháng liên tục thì bị đình chỉ kinh doanh
dịch vụ kiểm toán.
5. Trường hợp doanh nghiệp kiểm toán bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm
toán thì các chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán đó cũng bị đình chỉ kinh
doanh dịch vụ kiểm toán.
6. Chi nhánh bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải chấm dứt việc
kinh doanh dịch vụ kiểm toán kể từ ngày có quyết định đình chỉ.
Điều 17. Trách
nhiệm của doanh nghiệp kiểm toán
1. Duy trì và đảm bảo các điều kiện được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán trong suốt thời gian hoạt động.
2. Không sửa chữa, tẩy xóa nội dung ghi trong Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
3. Không cho thuê, cho mượn, cầm cố, mua bán, chuyển nhượng Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
4. Báo cáo Bộ Tài chính trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày bị mất, bị hư hỏng
Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
5. Thông báo bằng văn bản (kèm theo tài liệu chứng minh) cho Bộ Tài chính
trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày có thay đổi về những nội dung quy định tại
Điều 26 Luật kiểm toán độc lập.
6. Chịu sự kiểm tra, thanh tra và chấp hành quyết định xử lý của cơ quan
nhà nước có thẩm quyền về việc đảm bảo điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
và việc sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
7. Định kỳ hàng năm trước ngày 31/10, hoặc khi có yêu cầu, doanh nghiệp kiểm
toán phải báo cáo tình hình duy trì điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán (theo mẫu
quy định tại Phụ lục IX) cho Bộ Tài chính kèm theo những tài liệu quy định tại Điều
5, Điều 6 Thông tư này có thay đổi so với lần nộp gần nhất.
8. Hàng năm, doanh nghiệp kiểm toán có trách nhiệm gửi báo cáo
tình hình hoạt động năm (theo mẫu quy định tại Phụ lục X) và báo cáo
tài chính năm trước liền kề cho Bộ Tài chính. Thời hạn gửi báo cáo tình hình hoạt
động năm chậm nhất là ngày 10/4 năm sau. Thời hạn gửi báo cáo
tài chính chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Điều 18. Công
khai thông tin về doanh nghiệp kiểm toán
1. Bộ
Tài chính công khai trên trang thông tin điện tử của Bộ Tài chính:
a) Danh sách các doanh nghiệp kiểm toán đủ điều kiện cung
cấp dịch vụ kiểm toán;
b) Danh sách các doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh của
doanh nghiệp kiểm toán bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán, bị thu hồi Giấy
chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán hoặc bị cảnh báo về điều
kiện kinh doanh trong thời gian doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh của doanh
nghiệp kiểm toán không đảm bảo điều kiện hoạt động dịch vụ kiểm toán theo quy định;
c) Danh sách các doanh nghiệp kiểm toán tạm ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm
toán, chấm dứt kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
2. Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, doanh nghiệp kiểm toán phải công bố nội dung của Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán quy định tại các Điểm a, b, c Khoản 1 Điều 8 Thông tư này trên một trong các tờ báo viết hoặc báo điện tử trong 03 số liên tiếp.
Chương
III
ĐIỀU
KHOẢN THI HÀNH
Điều 19. Hiệu lực thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 5 năm 2013.
2. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị các đơn vị phản
ánh kịp thời để Bộ Tài chính nghiên cứu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.
Nơi nhận: - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng TW và các Ban của Đảng; - Văn phòng
Chính phủ; - Viện kiểm sát NDTC, Toà án NDTC; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc CP; - UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cục Kiểm
tra văn bản quy phạm pháp luật - Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc và trực thuộc Bộ Tài chính; - Hội Kế toán và kiểm toán Việt Nam; - Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam; - Các doanh
nghiệp kiểm toán; - Công báo; VP Ban chỉ đạo TW về PC tham nhũng; -
Website Chính phủ và Website Bộ Tài chính; - Lưu:
VT, CĐKT. |
KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Xuân Hà |
Phụ lục I
MẪU ĐƠN ĐỀ NGHỊ CẤP GIẤY CHỨNG NHẬN
ĐỦ ĐIỀU KIỆN KINH
DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
(Kèm theo
Thông tư số 203/2012/TT-BTC ngày 19 tháng 11
năm 2012
của Bộ
Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP _______ Số: …. |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc _______________________________________ …, ngày… tháng… năm 20… |
ĐƠN ĐỀ NGHỊ
Cấp Giấy chứng
nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
Kính gửi: Bộ Tài chính
Phần 1. Thông tin về doanh nghiệp
1. Tên doanh nghiệp viết bằng
tiếng Việt: (ghi bằng chữ in hoa)
.............................................................................................................................
Tên doanh nghiệp viết tắt (nếu có):
…………………………
Tên doanh nghiệp viết bằng
tiếng nước ngoài (nếu có):
..........................................................................................................................................
2. Địa chỉ trụ sở chính:
…………………………. ......................................................
3. Giấy chứng nhận đăng ký
kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư)
số……..do ....…(tên cơ quan cấp).......cấp
ngày…....tháng…...năm…...tại …………………………………..
4. Vốn điều lệ:
.................................................., trong đó vốn góp của các kiểm
toán viên hành nghề là ........................., chiếm ........% vốn điều lệ.
5. Điện thoại: ……………………………….
Fax: ............................................
6. Website (nếu có) ………………….
E-mail: ..................................................
7. Người đại diện theo pháp
luật:
Họ và tên ………………………………….. Giới
tính: .........................................
Chức vụ:
............................................................................................................
Quốc tịch ……………. Sinh ngày:
........../......../........
Giấy CMND/Hộ chiếu số:
………….. cấp ngày: ........../..../…………. tại ..............
Nơi đăng ký hộ khẩu thường
trú:
..............................................................................
Điện thoại: ……………….……………
E-mail: ......................................................
Nơi ở hiện nay:
..........................................................................................................
Giấy chứng nhận đăng ký hành
nghề kiểm toán số: .................. cấp ngày......./..../....
8. Giám đốc (Tổng Giám đốc) (Nếu không đồng thời là
người đại diện theo pháp luật):
Họ và tên ………………………………….. Giới tính:
.........................................
Quốc tịch ……………. Sinh ngày:
........../......../........
Giấy CMND/Hộ chiếu số: ………….. cấp ngày:
........../..../…………. tại ..............
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú:
...............................................................................
Điện thoại: …………………………… E-mail:
........................................................
Nơi ở hiện nay:
...........................................................................................................
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số:
.................. cấp ngày......./..../....
Phần 2. Thông tin về chi
nhánh của doanh nghiệp đề nghị được kinh doanh
dịch vụ kiểm toán
1. Chi nhánh 1:
- Tên chi nhánh ................................................................................................................................. -
Địa chỉ chi nhánh :
Điện
thoại: ......................................................................... Fax:
...................................................
- Giấy chứng nhận đăng ký hoạt
động chi nhánh số……..do ....…(tên cơ quan
cấp).......cấp ngày…....tháng…...năm…...tại …………………………………..
- Người đứng
đầu chi nhánh:
Họ và tên ………………………………….. Giới tính:
.........................................
Quốc tịch ……………. Sinh ngày:
........../......../........
Giấy CMND/Hộ chiếu số:
………….. cấp ngày: ........../..../…………. tại ..............
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: ..............................................................................
Điện thoại: ……………….…………… E-mail:
......................................................
Nơi ở hiện nay:
..........................................................................................................
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số:
.................. cấp ngày......./..../....
2. Chi nhánh 2:
.....
Phần II. Nội dung đề nghị và hồ sơ kèm theo
1. (Tên doanh nghiệp) đề nghị Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đủ điều
kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho doanh
nghiệp theo quy định tại Luật kiểm toán độc lập và Nghị định số 17/2012/NĐ-CP
ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều
của Luật kiểm toán độc lập.
2. Hồ sơ kèm theo gồm có:
-
.…………………………………………………………………............
-
.………………………………………………………………............…
Phần III. Doanh nghiệp cam kết
(Tên doanh nghiệp) xin cam kết:
1. Chịu trách nhiệm trước
pháp luật về tính chính xác và tính hợp pháp của những nội dung kê khai trên đây và các giấy tờ, tài liệu trong hồ sơ gửi
kèm theo Đơn này .
2. Nếu được cấp Giấy chứng
nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, (tên doanh nghiệp) sẽ chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của pháp
luật về kiểm toán độc lập.
|
Người
đại diện theo pháp luật (Ký tên, ghi rõ họ và tên, và đóng dấu) |
Ghi chú:
- Tên doanh nghiệp, tên chi nhánh, địa chỉ kê khai trong đơn phải phù hợp
với tên, địa chỉ ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận
đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy chứng nhận hoạt động
chi nhánh.
Phụ lục II
MẪU ĐƠN ĐỀ NGHỊ CẤP GIẤY CHỨNG NHẬN ĐỦ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM
TOÁN CHO CHI NHÁNH DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN NƯỚC NGOÀI TẠI VIỆT NAM
(Kèm theo Thông tư số
203/2012/TT-BTC ngày 19 tháng 11 năm
2012
của Bộ Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP |
|
ĐƠN ĐỀ NGHỊ
Cấp Giấy chứng
nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
cho chi nhánh
doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam
Kính gửi: Bộ Tài chính
(Tên doanh nghiệp
kiểm toán nước ngoài) .............................................
Sau khi nghiên cứu các quy định
pháp luật của Việt Nam về điều kiện, thủ tục hồ sơ cấp Giấy chứng nhận đủ điều
kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước
ngoài tại Việt Nam, căn cứ nhu cầu phát triển hoạt động kinh doanh và tính khả
thi của phương án hoạt động kinh doanh, (Tên
doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài) đề nghị Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho (Tên chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam) của (Tên doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài) với
các nội dung chính sau đây:
I - Thông
tin về doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài
1. Tên đầy đủ, tên giao dịch
và tên viết tắt (nếu có) của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài.
2. Địa chỉ trụ sở chính, số
điện thoại, fax, email.
3. Ngày thành lập, ngày đăng
ký kinh doanh, ngày bắt đầu hoạt động và ngày kết thúc hoạt động.
4. Cơ quan cấp Giấy phép
thành lập và hoạt động kiểm toán độc lập, số và ngày của Giấy phép, ngày hết hạn
(nếu có).
5. Cơ quan cấp Giấy đăng ký
kinh doanh, số và ngày của Giấy đăng ký kinh doanh.
6. Vốn điều lệ, vốn thực góp.
7. Vốn chủ sở hữu trên Bảng cân đối kế toán tại thời điểm thành lập chi nhánh.
8. Người đại diện theo pháp
luật của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài.
Họ và tên ………………………....……..
Giới tính: ...................................
Chức vụ:
...................................................................................................
Quốc tịch ……………. Sinh ngày:
....../....../......
Giấy CMND/Hộ chiếu số: ……..
cấp ngày: ....../..../....……. tại ..............
Nơi đăng ký hộ khẩu thường
trú: .............................................................
Điện
thoại: ………………………… E-mail: ..........................................
Nơi ở hiện nay:
.........................................................................................
9. Loại hình hoạt động của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài (hợp danh, tư
nhân, TNHH,…); Những nội dung hoạt động chính (hoặc loại dịch vụ kiểm toán) được
phép theo pháp luật của nước nguyên xứ; Những hạn chế trong hoạt động (nếu có).
II - Chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt
Nam
1. Tên
chi nhánh: tên đầy đủ, tên giao dịch và tên viết tắt (nếu có) của chi nhánh
doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam bằng tiếng Việt, và bằng tiếng
nước ngoài (nếu có đề nghị).
2. Địa chỉ của chi nhánh.
3. Vốn được cấp của chi nhánh.
4. Giám đốc (Tổng Giám đốc) của chi nhánh:
Họ và
tên ………………………....…….. Giới tính: ...................................
Chức vụ:
...................................................................................................
Quốc tịch
……………. Sinh ngày: ......................................... ................
Giấy
CMND/Hộ chiếu số: …….. cấp ngày: ........../....……. tại ..............
Nơi
đăng ký hộ khẩu thường trú:
.............................................................
Điện
thoại: ………………………… E-mail: ..........................................
Nơi ở
hiện nay: .........................................................................................
Giấy chứng nhận đăng ký hành
nghề kiểm toán số: ..........cấp ngày......./..../....
5. Thời hạn hoạt động của chi nhánh.
6. Các nội dung hoạt động chủ yếu.
7. Tên, chức vụ của cá nhân, tổ chức đại diện (hoặc thay mặt) cho doanh
nghiệp kiểm toán nước ngoài theo dõi và thực hiện các thủ tục liên quan đến đề
nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, kèm theo
văn bản uỷ quyền (nếu có).
III-
Doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài cam kết:
(Tên doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài) xin cam kết:
1. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và tính hợp pháp của những nội dung kê khai trên đây và các giấy tờ,
tài liệu trong hồ sơ gửi kèm theo Đơn này.
2. Bảo đảm chịu trách nhiệm đối với mọi nghĩa vụ và cam kết của chi nhánh tại
Việt Nam; đảm bảo duy trì vốn được cấp của chi nhánh không thấp hơn mức vốn
pháp định và đáp ứng đầy đủ các quy định về kiểm toán độc lập và các quy định
có liên quan của Việt Nam.
3. Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của pháp luật Việt Nam.
….,
ngày...... tháng.......... năm .......
Người đại diện theo pháp luật
của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài
(Ký tên, ghi rõ
họ và tên và đóng dấu nếu có dấu)
Phụ lục III
MẪU DANH SÁCH KIỂM TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ
CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG LÀM TOÀN BỘ THỜI GIAN
TẠI DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN
(Kèm theo Thông tư số
203/2012/TT-BTC ngày 19 tháng 11 năm
2012
của Bộ Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP |
|
Danh sách kiểm
toán viên hành nghề có hợp đồng lao động làm toàn bộ
thời gian tại
doanh nghiệp kiểm toán
(Tại ngày ...../..../......)
Số TT |
Họ và tên KTV hành nghề |
Năm sinh |
Chức vụ |
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán |
|||
|
Nữ |
Số |
Thời hạn |
||||
Từ ngày |
Đến ngày |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I. Tại trụ sở chính |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Tại chi nhánh ..... (nếu có) (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Tại chi nhánh .... (nếu có) (1) |
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
…,
ngày...... tháng.......... năm .......
Người đại diện theo pháp luật
(Ký
tên, ghi rõ họ và tên, và đóng dấu)
Ghi chú: (1) Nếu không có chi nhánh thì bỏ mục
II, III
Phụ lục IV
MẪU DANH SÁCH CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN GÓP VỐN,
DANH SÁCH THÀNH VIÊN HỢP DANH
(Kèm theo Thông tư số
203/2012/TT-BTC ngày 19 tháng 11 năm
2012
của Bộ Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP
Danh sách các tổ chức, cá nhân góp vốn, danh sách thành viên hợp danh
I. Thành viên
là cá nhân
(1). Họ và tên ………………………………….. Giới
tính:........................................
Quốc tịch
……………..........................................Sinh ngày:
........../......../.................
Giấy CMND/Hộ chiếu số: ………….. cấp ngày:
........../..../…………. tại ................
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú:
................................................................................
Điện thoại: …………………………… E-mail:
.........................................................
Nơi ở hiện nay:
............................................................................................................
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số:
.................. cấp ngày......./..../.....
Số vốn góp theo đăng ký:.........................Thời
hạn góp vốn.......................................
Giá trị vốn đã thực
góp:...............................................................................................
Tỷ lệ sở hữu:................................................................................................................
(2). Họ và tên ………………………………….. Giới
tính:........................................
Quốc tịch ……………. Sinh ngày:
........../......../........
Giấy CMND/Hộ chiếu số: ………….. cấp ngày:
........../..../…………. tại ................
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú:
................................................................................
Điện thoại: …………………………… E-mail:
.........................................................
Nơi ở hiện nay:
............................................................................................................
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số:
.................. cấp ngày......./..../.....
Số vốn góp theo đăng ký:.........................Thời
hạn góp vốn.......................................
Giá trị vốn đã thực
góp:...............................................................................................
Tỷ lệ sở hữu:................................................................................................................
(3). .....
II. Thành viên là tổ chức
(1). Tên tổ chức: (ghi bằng chữ in hoa) ............................................................................................................................................ - Địa chỉ: ………………………….
...........................................................................
- Quyết định thành lập (hoặc
đăng ký kinh doanh) số...........ngày...........................
Người đại diện phần vốn góp:
Họ và tên ………………………………….. Giới
tính:....................................
Quốc tịch …………….
................................ Sinh ngày: ........../......../.............
Giấy CMND/Hộ chiếu số:
………….. cấp ngày: ........../..../…………. tại ......
Nơi đăng ký hộ khẩu thường
trú: ......................................................................
Điện thoại: ……………………………
E-mail: ...............................................
Nơi ở hiện nay:
..................................................................................................
Giấy chứng nhận đăng ký hành
nghề kiểm toán số: ................cấp ngày...........
Số vốn góp theo đăng
ký:.........................Thời hạn góp vốn.............................
Giá trị vốn đã thực
góp:.....................................................................................
Tỷ lệ sở hữu:......................................................................................................
(2)....
…,
ngày...... tháng.......... năm .......
Người đại diện theo pháp luật
(Ký
tên, ghi rõ họ và tên, và đóng dấu)
Phụ lục V MẪU GIẤY CHỨNG NHẬN ĐỦ ĐIỀU
KIỆN KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN |
|||||
NHỮNG
ĐIỀU QUY ĐỊNH
Doanh
nghiệp kiểm toán được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán phải: 1. Duy trì và đảm bảo
các điều kiện được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán trong suốt thời gian hoạt động. 2. Không sửa chữa, tẩy
xóa nội dung ghi trong Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán. 3. Không cho thuê, cho
mượn, cầm cố, mua bán, chuyển nhượng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh
dịch vụ kiểm toán. 4. Thông báo với Bộ Tài chính và làm thủ tục
điều chỉnh theo quy định nếu có thay đổi nội dung ghi trong Giấy này. 5. Trình báo ngay cho cơ quan Công an và
thông báo cho Bộ Tài chính trường hợp bị mất Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán, đồng thời làm hồ sơ đề nghị cấp lại theo quy định. 6. Nộp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện
kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho Bộ Tài chính khi chấm dứt kinh doanh dịch vụ
kiểm toán hoặc khi có quyết định thu hồi./. -Trang
4- |
CỘNG HÒA XÃ
HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT
GIẤY
CHỨNG NHẬN ĐỦ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH DỊCH
VỤ KIỂM TOÁN Cấp lần đầu, ngày……tháng……năm…… Điều chỉnh lần thứ: ……, ngày……tháng……năm…… Số: ………../KDKT -Trang 1- |
||||
BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn cứ Luật
kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29 tháng 3 năm 2011; Căn cứ Nghị
định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng
dẫn thi hành một số điều của Luật kiểm toán độc lập; Căn cứ Thông tư số
203/2012/TT - BTC ngày 19/11/2012 của
Bộ Tài chính về trình tự, thủ tục cấp, quản lý, sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều
kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán; Xét hồ sơ đề nghị cấp giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán của (tên doanh nghiệp). CHỨNG NHẬN: 1. Tên doanh
nghiệp: ................................................................................................................ 2. Tên doanh
nghiệp viết bằng tiếng nước ngoài (nếu
có): ................................................ 3. Tên doanh
nghiệp viết tắt (nếu có): ................................................................................... 4. Địa chỉ trụ sở
chính:…………………………...................... 5. Giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp số ........do...(tên cơ
quan)...cấp ngày…tháng…năm… 6. Người đại diện theo pháp
luật: Họ và tên ……………………. Năm
sinh: ………………. Giấy chứng nhận đăng ký
hành nghề kiểm toán số : …….. cấp ngày ……… 7. Giám đốc (Tổng Giám đốc): Họ và tên ……………………. Năm
sinh: ………………. Giấy chứng nhận đăng ký hành
nghề kiểm toán số : …….. cấp ngày ……… -Trang 2- |
ĐỦ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH DỊCH
VỤ KIỂM TOÁN theo quy định tại Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 và Nghị định
số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi
hành một số điều của Luật kiểm toán độc lập. Giấy chứng nhận này được lập
thành 02 bản gốc; 01 bản cấp cho (tên
doanh nghiệp); 01 bản lưu tại Bộ Tài chính. Ngày .... tháng ...... năm
........ -Trang 3- |
||||
Phụ lục VI
MẪU ĐƠN ĐỀ NGHỊ
ĐIỀU CHỈNH GIẤY CHỨNG NHẬN
ĐỦ ĐIỀU KIỆN
KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
(Kèm theo Thông tư số
203/2012/TT-BTC ngày 19 tháng 11 năm
2012
của Bộ Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP
_______ Số: …. |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc _______________________________________ …, ngày… tháng… năm 20… |
ĐƠN ĐỀ NGHỊ
Điều chỉnh Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
Kính gửi: Bộ Tài chính.
1. Tên
doanh nghiệp:…………………………..………...…...........…
- Tên doanh nghiệp bằng tiếng nước ngoài (nếu có):………...............….
- Tên viết tắt bằng tiếng nước ngoài (nếu
có):…………...….............……
- Địa chỉ trụ sở chính:………….......Số điện thoại:………...…số fax:…...
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư) số…do...(tên cơ quan cấp)...cấp ngày…tháng…năm…
- Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số........... cấp
lần đầu ngày .... tháng... năm...... (điều chỉnh lần thứ ..... ngày …tháng…
năm… ).
Đề nghị Bộ Tài chính điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch
vụ kiểm toán cho (tên doanh nghiệp)
trong Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số .... cấp....ngày...tháng...năm
.....theo quy định tại Luật kiểm toán độc lập và Nghị định số 17/2012/NĐ-CP
ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều
của Luật kiểm toán độc lập.
2. Nội
dung đề nghị điều chỉnh
(Tên doanh nghiệp) đề nghị điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm
toán theo các nội dung sau:
Nội dung điều chỉnh:
.....................................................................................................................
Lý do đề nghị điều chỉnh:
.....................................................................................................................
3. Hồ sơ kèm theo gồm có:
...……………………………………......…..........………………………
4.
Doanh nghiệp xin chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung trong Đơn
và các giấy tờ, tài liệu trong hồ sơ gửi kèm theo đơn này./.
|
Người đại diện theo pháp luật (Ký
tên, ghi rõ họ và tên và đóng dấu) |
Phụ lục VII
MẪU ĐƠN ĐỀ NGHỊ CẤP LẠI GIẤY CHỨNG
NHẬN
ĐỦ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH DỊCH VỤ
KIỂM TOÁN
(Kèm
theo Thông tư số 203/2012/TT-BTC ngày
19 tháng 11 năm 2012
của Bộ
Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP Số: …. |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
…, ngày… tháng… năm 20… |
ĐƠN ĐỀ NGHỊ
Cấp lại Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
(đối với trường hợp Giấy chứng nhận bị mất
hoặc bị hư hỏng)
Kính gửi: Bộ Tài chính.
1. Tên doanh nghiệp:…………………………..………...…...........…
- Tên doanh nghiệp bằng tiếng nước ngoài (nếu có):………...............….
- Tên viết tắt bằng tiếng nước ngoài (nếu
có):…………...….............……
- Địa chỉ trụ sở chính:………….......Số điện thoại:………...…số fax:…...
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư) số…do...(tên cơ quan cấp)...cấp ngày…tháng…năm…
- Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số........... cấp
lần đầu ngày .... tháng... năm...... (điều chỉnh lần thứ ..... ngày …tháng…
năm… ).
Đề nghị Bộ Tài chính cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ
kiểm toán cho (tên doanh nghiệp) thay
thế Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số .... cấp....ngày...tháng...năm
.....theo quy định tại Luật kiểm toán độc lập và Nghị định số 17/2012/NĐ-CP
ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều
của Luật kiểm toán độc lập.
2. Lý do đề nghị cấp lại:
............................................................................................
........................
3. Hồ sơ kèm theo gồm có:
...……………………………………......…..........………………………
4.
Doanh nghiệp xin chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung trong Đơn
và các giấy tờ, tài liệu trong hồ sơ gửi kèm theo đơn này./.
|
Người đại
diện theo pháp luật (Ký tên, ghi rõ họ và tên và
đóng dấu) |
Phụ lục VIII
MẪU ĐƠN ĐĂNG
KÝ KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
ĐỐI VỚI CHI
NHÁNH DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN
(Kèm theo Thông tư số 203/2012/TT-BTC ngày
19 tháng 11 năm 2012
của Bộ
Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP
Số: …. |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
…, ngày… tháng… năm 20… |
ĐƠN ĐĂNG KÝ
Kinh doanh dịch
vụ kiểm toán đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán
Kính gửi: Bộ Tài chính
1. Tên doanh nghiệp : ...................................................................................................
2. Địa chỉ trụ sở chính: .............................................................................................
3. Giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp số……..do ....…(tên cơ quan cấp).......cấp
ngày…....tháng…...năm…....
4. Giấy chứng
nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số........... cấp lần đầu ngày
.... tháng... năm...... (điều chỉnh lần thứ ..... ngày …tháng… năm… ).
Phần II. Nội dung đề nghị và hồ sơ kèm theo
(Tên doanh nghiệp) đăng ký và đề nghị Bộ Tài chính chấp thuận cho
chi nhánh (tên chi nhánh) được kinh doanh
dịch vụ kiểm toán theo quy định tại Điều 31
Luật kiểm toán độc lập, với các nội dung sau:
1. Tên chi nhánh ................................................................................................................................ 2.
Địa chỉ chi nhánh :
Điện thoại: ........................................................................ Fax:
...................................................
3. Giấy chứng nhận đăng ký
hoạt động chi nhánh số……..do ....…(tên cơ
quan cấp).......cấp ngày…....tháng…...năm…...tại …………………………………..
4. Người đứng
đầu chi nhánh:
Họ và tên ………………………………….. Giới tính:
.........................................
Quốc tịch ……………. Sinh ngày:
........../......../........
Giấy CMND/Hộ chiếu số:
………….. cấp ngày: ........../..../…………. tại ..............
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú:
..............................................................................
Điện thoại: ……………….…………… E-mail:
......................................................
Nơi ở hiện nay: ..........................................................................................................
5. Danh sách kiểm toán viên hành nghề làm việc tại
chi nhánh:
Số TT |
Họ và tên KTV hành nghề |
Năm sinh |
Chức vụ |
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán |
|||
|
Nữ |
Số |
Thời hạn |
||||
Từ ngày |
Đến ngày |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
Hồ sơ kèm theo gồm có:
- .…………………………………………………………………............
- .………………………………………………………………............…
Phần III. Doanh nghiệp cam kết
(Tên doanh nghiệp) xin cam kết:
1. Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của chi nhánh trong việc kinh doanh
dịch vụ kiểm toán.
2. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và tính hợp pháp của
những nội dung kê khai trên đây và các giấy
tờ, tài liệu trong hồ sơ gửi kèm theo Đơn này.
|
Người đại diện theo pháp luật (Ký
tên, ghi rõ họ và tên và đóng dấu) |
Phụ lục IX
MẪU BÁO CÁO TÌNH HÌNH DUY
TRÌ ĐIỀU KIỆN
KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
(Kèm
theo Thông tư số 203/2012/TT-BTC ngày 19 tháng 11 năm 2012
của
Bộ Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP Số: …. |
|
BÁO CÁO
Tình hình duy trì điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
Kính gửi: Bộ Tài chính.
Thực hiện quy định của Thông tư số 203/2012/TT-BTC của Bộ
Tài chính, (tên doanh nghiệp kiểm toán) báo
cáo tình hình duy trì điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán như sau:
1. (Tên
doanh nghiệp kiểm toán) hiện đang hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký
kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư)
số…do...(tên cơ quan cấp)...... cấp
ngày…tháng…năm…
2. Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số...........
cấp lần đầu ngày .... tháng... năm...... (điều chỉnh lần thứ ..... ngày …tháng…
năm… ).
3. Danh sách kiểm toán viên hành nghề có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời
gian tại doanh nghiệp kiểm toán đến thời điểm báo cáo:
Số TT |
Họ và tên KTV hành nghề |
Năm sinh |
Chức vụ |
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán |
|||
|
Nữ |
Số |
Thời hạn |
||||
Từ ngày |
Đến ngày |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I. Tại trụ sở chính |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Tại chi nhánh ..... (nếu có) (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Tại chi nhánh .... (nếu có) (1) |
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
4. Vốn điều lệ
tại thời điểm báo cáo: .......đồng.
Trong đó:
- Vốn góp của
kiểm toán viên hành nghề: ..... đồng,
chiếm .... % vốn điều lệ của công ty.
- Vốn thực góp của kiểm toán viên hành nghề đến thời điểm
báo cáo: ….. đồng, chiếm ….% vốn thực góp của công ty.
- Vốn góp của
các thành viên là tổ chức: ..... đồng,
chiếm .... % vốn điều lệ của công ty.
- Họ tên
người đại diện của thành viên là tổ chức: .... . Giấy chứng nhận đăng ký hành
nghề kiểm toán số .... cấp ngày........
5. Vốn chủ sở
hữu trên Bảng cân đối kế toán tại ngày kết thúc năm tài chính năm trước liền kề:
.... đồng.
6. Về việc mua
bảo hiểm nghề nghiệp, trích lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp:
- Số trích lập quỹ dự phòng rủi ro
nghề nghiệp trong năm:
7. Về việc chấp hành pháp luật: (Nêu
cụ thể các vi phạm về kế toán, kiểm toán và các vi phạm khác và hình thức xử lý
đã bị áp dụng, nếu có).
(Tên doanh nghiệp kiểm toán) cam đoan những nội dung kê khai trên đây là trung thực và xin chịu trách
nhiệm trước pháp luật về nội dung báo cáo này./.
Người đại diện theo pháp luật
(Ký tên, ghi rõ họ và tên và đóng dấu)
Ghi chú: (1) Nếu không có chi nhánh thì bỏ mục
II, III
Phụ lục X
MẪU BÁO CÁO TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG
(Kèm theo Thông tư số 203/2012/TT-BTC ngày 19
tháng 11 năm 2012
của Bộ
Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP Số: …. |
|
BÁO CÁO
Tình hình hoạt động năm ............
(từ 01/01 đến 31/12)
Kính gửi: Bộ Tài chính.
Thực hiện quy định của Thông tư số 203/2012/TT-BTC của Bộ
Tài chính, (tên
doanh nghiệp kiểm toán) báo cáo tình hình hoạt động năm
..... như sau:
1.
Tình hình nhân viên:
Chỉ tiêu |
Năm nay |
Năm trước |
||
Số người |
Tỷ lệ (%) |
Số người |
Tỷ lệ (%) |
|
I. Tổng số nhân viên đến 31/12 |
|
|
|
|
Trong đó: |
|
|
|
|
1. Nhân viên
chuyên nghiệp |
|
|
|
|
2. Nhân viên
khác |
|
|
|
|
II. Số người có chứng chỉ kiểm toán viên Việt Nam |
|
|
|
|
1. Người Việt
|
|
|
|
|
2. Người nước
ngoài |
|
|
|
|
III. Số người được cấp Giấy chứng nhận đăng ký
hành nghề kiểm toán tại doanh nghiệp |
|
|
|
|
1. Người Việt
|
|
|
|
|
2. Người nước
ngoài |
|
|
|
|
IV. Số người chỉ có Chứng chỉ KTV nước ngoài |
|
|
|
|
1. Người Việt
|
|
|
|
|
2. Người nước
ngoài |
|
|
|
|
V. Số người
có Chứng chỉ hành nghề kế toán |
|
|
|
|
VI. Số người
có Thẻ thẩm định viên về giá |
|
|
|
|
VII. Số người
có Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế |
|
|
|
|
2.
Tình hình doanh thu:
2.1. Cơ cấu doanh thu theo loại
dịch vụ:
Đơn vị tính: Triệu VND
Chỉ tiêu |
Năm nay |
Năm trước |
||
Số tiền |
Tỷ lệ (%) |
Số tiền |
Tỷ lệ (%) |
|
Tổng doanh
thu |
|
|
|
|
Trong đó: |
|
|
|
|
1. Kiểm toán báo cáo tài chính |
|
|
|
|
2. Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành |
|
|
|
|
3. Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính |
|
|
|
|
4. Dịch vụ kế toán |
|
|
|
|
5. Dịch vụ tư vấn thuế |
|
|
|
|
6. Dịch vụ thẩm định giá tài sản |
|
|
|
|
7. Dịch vụ tư vấn tài chính, quản lý, tư vấn nguồn
nhân lực, ứng dụng công nghệ thông tin |
|
|
|
|
8. Dịch vụ bồi dưỡng tài chính, kế toán, kiểm toán |
|
|
|
|
9. Dịch vụ liên quan khác |
|
|
|
|
2.2. Cơ cấu doanh thu theo đối
tượng khách hàng:
Đơn vị tính: Triệu VND
Đối tượng khách hàng |
Năm nay |
Năm trước |
||||
Số lượng khách hàng |
Doanh thu |
Số lượng khách hàng |
Doanh thu |
|||
Số tiền |
Tỷ lệ (%) |
Số tiền |
Tỷ lệ (%) |
|||
Tổng doanh
thu |
|
|
|
|
|
|
A. Theo loại hình doanh nghiệp, tổ chức |
|
|
|
|
|
|
1. Công ty cổ phần |
|
|
|
|
|
|
- Công ty cổ
phần niêm yết |
|
|
|
|
|
|
- Công ty cổ
phần chưa niêm yết |
|
|
|
|
|
|
2.
Công ty TNHH |
|
|
|
|
|
|
3. Công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác
xã |
|
|
|
|
|
|
4. Đơn vị hành chính sự nghiệp, tổ chức đoàn thể
xã hội |
|
|
|
|
|
|
5. Dự án quốc tế, tổ chức khác |
|
|
|
|
|
|
B. Theo hình thức sở hữu |
|
|
|
|
|
|
1.
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài |
|
|
|
|
|
|
2. Doanh nghiệp nhà nước |
|
|
|
|
|
|
3. Doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức khác |
|
|
|
|
|
|
C. Theo tính chất và quy mô hoạt động |
|
|
|
|
|
|
1. Các đơn vị có lợi ích
công chúng |
|
|
|
|
|
|
2. Doanh nghiệp, tổ chức
khác |
|
|
|
|
|
|
3.
Kết quả kinh doanh:
Chỉ tiêu |
Năm nay |
Năm trước |
1. Tổng số vốn điều lệ (1) |
|
|
2. Tổng số vốn kinh doanh (vốn chủ sở hữu) thực tế
(2) |
|
|
3. Kết quả kinh doanh sau thuế (Lãi +; Lỗ -) |
|
|
4. Nộp Ngân sách |
|
|
- Thuế Giá trị gia tăng |
|
|
- Thuế Thu nhập doanh nghiệp |
|
|
- Thuế và các khoản phải nộp
khác |
|
|
5. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (%) |
|
|
6. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn (%) |
|
|
7. Số trích Quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp trong
năm (2) |
|
|
8. Số dư Quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp (2) |
|
|
4.
Những thay đổi trong năm:
(Mở thêm hoặc giảm bớt chi nhánh, đổi tên công ty, thay Giám đốc (Tổng
Giám đốc), trở thành Thành viên hãng Quốc tế, thay đổi hình thức sở hữu, chia
tách, sáp nhập, hợp nhất, tăng giảm KTV đăng ký …)
5.
Thuận lợi, khó khăn và các
kiến nghị, đề xuất hoặc thông tin khác công ty cần cung cấp cho Bộ Tài chính (nếu
có):
-
Thuận lợi:
-
Khó khăn:
-
Kiến nghị (với Bộ Tài chính, với VACPA, với UBCKNN …):
-
Thông tin khác:
|
......, ngày ..... tháng ..... năm ....... Người đại diện theo pháp luật (Ký tên, ghi rõ họ và tên và đóng dấu) |
Ghi chú:
(1). Ghi theo Giấy chứng nhận đăng
ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu
tư mới nhất.
(2). Ghi theo báo cáo tài chính.
Phụ lục XI
MẪU THÔNG BÁO VỀ VIỆC
TẠM NGỪNG KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
(Kèm theo Thông tư số 203/2012/TT-BTC ngày 19 tháng 11 năm
2012
của Bộ
Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP _ Số: …. |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
…, ngày… tháng… năm 20… |
THÔNG
BÁO
V/v tạm ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm toán
Kính gửi: Bộ Tài chính.
1. Tên doanh nghiệp (ghi
bằng chữ in hoa):
……………………..………...…......................................................................
……………………..………...…......................................................................
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng
nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư) số…do...(tên cơ quan cấp)... cấp ngày… tháng… năm…
- Giấy
chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số........... cấp lần đầu
ngày .... tháng... năm...... (điều chỉnh lần thứ ..... ngày …tháng… năm… ).
Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh dịch vụ kiểm toán như sau:
Thời gian tạm ngừng:
.........................................................................................
Thời điểm bắt đầu tạm ngừng: Ngày ….. tháng ….. năm …………………….
Thời điểm kết thúc tạm ngừng: Ngày ….. tháng ….. năm …………………….
Lý do tạm ngừng:
…………………………………………………………………………………..
2. Biện pháp và cam kết đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của
khách hàng và các bên có liên quan.
…………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………..
Doanh nghiệp cam kết về tính chính xác, trung thực và hoàn toàn chịu trách
nhiệm trước pháp luật về nội dung của Thông báo này.
|
Người đại
diện theo pháp luật (Ký tên, ghi rõ họ và tên và đóng
dấu) |