Chuyên trang văn bản pháp luật kế toán kiểm toán
Phụ lục 3 - Danh mục và biểu mẫu chứng từ kế toán
PHỤ LỤC 3
DANH MỤC VÀ BIỂU MẪU CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
|
TT |
TÊN CHỨNG TỪ |
SỐ HIỆU |
|
|
|
|
|
|
I. Lao động
tiền lương |
|
|
1 |
Bảng chấm công |
01a-LĐTL |
|
2 |
Bảng chấm công làm thêm giờ |
01b-LĐTL |
|
3 |
Bảng thanh toán tiền lương |
02-LĐTL |
|
4 |
Bảng thanh toán tiền thưởng |
03-LĐTL |
|
5 |
Giấy đi đường |
04-LĐTL |
|
6 |
Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn
thành |
05-LĐTL |
|
7 |
Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ |
06-LĐTL |
|
8 |
Bảng thanh toán tiền thuê ngoài |
07-LĐTL |
|
9 |
Hợp đồng giao khoán |
08-LĐTL |
|
10 |
Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao
khoán |
09-LĐTL |
|
11 |
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương |
10-LĐTL |
|
12 |
Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội |
11-LĐTL |
|
|
II. Hàng tồn kho |
|
|
1 |
Phiếu nhập kho |
01-VT |
|
2 |
Phiếu xuất kho |
02-VT |
|
3 |
Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm,
hàng hoá |
03-VT |
|
4 |
Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ |
04-VT |
|
5 |
Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm,
hàng hoá |
05-VT |
|
6 |
Bảng kê mua hàng |
06-VT |
|
7 |
Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ,
dụng cụ |
07-VT |
|
|
III. Bán hàng |
|
|
1 |
Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi |
01-BH |
|
2 |
Thẻ quầy hàng |
02-BH |
|
|
IV. Tiền tệ |
|
|
1 |
Phiếu thu |
01-TT |
|
2 |
Phiếu chi |
02-TT |
|
3 |
Giấy đề nghị tạm ứng |
03-TT |
|
4 |
Giấy thanh toán tiền tạm ứng |
04-TT |
|
5 |
Giấy đề nghị thanh toán |
05-TT |
|
6 |
Biên lai thu tiền |
06-TT |
|
7 |
Bảng kê vàng tiền tệ |
07-TT |
|
8 |
Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) |
08a-TT |
|
9 |
Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng tiền
tệ) |
08b-TT |
|
10 |
Bảng kê chi tiền |
09-TT |
|
|
V. Tài sản cố định |
|
|
1 |
Biên bản giao nhận TSCĐ |
01-TSCĐ |
|
2 |
Biên bản thanh lý TSCĐ |
02-TSCĐ |
|
3 |
Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn
thành |
03-TSCĐ |
|
4 |
Biên bản đánh giá lại TSCĐ |
04-TSCĐ |
|
5 |
Biên bản kiểm kê TSCĐ |
05-TSCĐ |
|
6 |
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ |
06-TSCĐ |
|
Đơn vị :
................. |
|
Mẫu
số: 01a - LĐTL
|
|
Bộ phận :
.............. |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng ....năm......
|
|
|
|
Ngày trong tháng |
Quy ra công |
||||||||
|
STT |
Họ và tên |
Ngạch bậc lương hoặc cấp
bậc chức vụ |
1 |
2 |
3 |
... |
31 |
Số công hưởng lương sản phẩm |
Số công hưởng lương thời gian |
Số công nghỉ việc, ngừng
việc hưởng 100% lương |
Số công nghỉ việc, ngừng
việc hưởng ....% lương |
Số công hưởng BHXH |
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
3 |
.... |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngày ... tháng ... năm...
Người chấm công Phụ trách bộ phận Người duyệt
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ký hiệu chấm công:
- Lương thời
gian: +
- Hội nghị, học tập:
H
- Ốm, điều dưỡng: Ô
- Nghỉ bù:
NB
- Con ốm: Cô - Nghỉ không lương: KL
- Thai sản: TS
- Ngừng việc:
N
- Tai nạn: T -
Lao động nghĩa vụ: LĐ
|
Đơn vị:............................... |
|
Mẫu số 01b - LĐTL |
|
Bộ phận :
.......................... |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
Số:...................
BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ
Tháng.....năm......
|
Số TT |
|
Ngày trong tháng |
Cộng giờ làm thêm |
||||||
|
Họ và tên |
1 |
2 |
... |
31 |
Ngày làm việc |
Ngày thứ bảy, chủ nhật |
Ngày lễ, tết |
Làm đêm |
|
|
A |
B |
1 |
2 |
... |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ký hiệu chấm công
NT: Làm thêm
ngày làm việc (Từ giờ.....đến giờ)
NN: Làm thêm
ngày thứ bảy, chủ nhật (Từ giờ.....đến giờ)
NL: Làm thêm ngày
lễ, tết (Từ giờ.....đến giờ)
Đ: Làm thêm buổi
đêm
Ngày...
tháng... năm...
|
Xác nhận của bộ phận (phòng ban) có người làm thêm |
Người chấm công |
Người duyệt |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
|
Mẫu số: 02 - LĐTL
|
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
Số:...............
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng..........năm...........
|
Số TT |
Họ và tên |
Bậc lương |
Hệ số |
Lương sản phẩm |
Lương thời gian |
Nghỉ việc ngừng việc hưởng.
..% lương |
Phụ cấp thuộc |
Phụ cấp khác |
Tổng
số |
Tạm ứng kỳ I |
Các khoản phải khấu trừ vào lương |
Kỳ II được lĩnh |
|||||||
|
|
|
|
|
Số SP |
Số tiền |
Số công |
Số tiền |
Số công |
Số tiền |
quỹ lương |
BHXH |
... |
Thuế TNCN phải nộp |
Cộng |
Số
tiền |
Ký nhận |
|||
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng số tiền (viết
bằng chữ):...................................................................................
|
|
|
Ngày....tháng....năm ... |
|
Người lập biểu |
Kế toán trưởng |
Giám đốc |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
|
Mẫu số 03 - LĐTL
|
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày 22/12/2014 của
Bộ Tài chính) |
BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƯỞNG
Quý.....năm.... Số:................
|
STT |
Họ và tên
|
Chức |
Bậc |
Mức thưởng |
Ghi |
||
|
|
|
vụ |
lương |
Xếp loại thưởng |
Số tiền |
Ký nhận |
chú |
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
3 |
D |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
x |
x |
x |
|
x |
|
|
Tổng số tiền
(Viết bằng chữ):.......................................................... |
Ngày... tháng... năm...... |
|
|
Người lập biểu |
Kế toán trưởng |
Giám đốc |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:........... |
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
|
Mẫu số: 04 - LĐTL
|
|
Bộ phận:
....... |
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc =========&========= |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
|
|
GIẤY ĐI ĐƯỜNG |
|
|
|
|
Số: ......................... |
Cấp
cho:.............................................................................................................
Chức vụ:
:...........................................................................................................
Được cử đi công tác tại:
:...................................................................................
Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số........
ngày........ tháng........ năm........
Từ ngày...... tháng...... năm...... đến ngày...... tháng......
năm.............................
Ngày...... tháng...... năm......
Người duyệt
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Tiền ứng trước
Lương...........................đ
Công tác phí.................đ
|
Nơi đi |
Ngày |
Phương |
Độ dài |
Số ngày |
Lý do |
Chứng nhận |
||||
|
Nơi đến |
|
tiện |
chặng |
công |
lưu trú |
của cơ quan |
||||
|
|
|
sử dụng |
đường |
tác |
(Ký tên, đóng dấu) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Nơi đi... |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Nơi đến... |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Nơi đi... |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Nơi đến... |
|
|
|
|
|
|
||||
|
- Vé người.........................................vé |
|||||||||||
|
- Vé cước ......................................... vé |
x......................đ =
.............................đ |
||||||||||
|
- Phụ phí lấy vé bằng điện thoại....... vé |
x......................đ =
.............................đ |
||||||||||
|
- Phòng nghỉ......................................vé |
x......................đ =
.............................đ |
||||||||||
|
1- Phụ cấp đi đường: cộng.............................................đ |
|||||||||||
|
2- Phụ cấp lưu trú: |
|
||||||||||
|
Tổng cộng ngày công
tác:..............................................đ |
|||||||||||
|
|
Ngày ... tháng ... năm
... Duyệt |
||||||||||
|
|
Số tiền được thanh toán là:.......................... |
||||||||||
|
Người đi công tác |
Phụ trách bộ phận |
Kế toán trưởng |
|||||||||
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|||||||||
|
Đơn vị:…………… |
Mẫu số:
05 - LĐTL |
|
Bộ phận:…………. |
(Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài
chính) |
PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC
CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
Ngày… tháng…
năm…
Tên đơn vị (hoặc cá
nhân):…………………………………………………...
Theo Hợp đồng số:…………..ngày……….tháng……….năm………………
|
STT |
Tên sản phẩm (công việc) |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
Ghi chú |
|
A |
B |
B |
1 |
2 |
3 |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
Tổng số tiền (viết bằng chữ):………………………………………………
|
|
|
Ngày … tháng … năm … |
|
|
Người giao
việc |
Người nhận
việc |
Người kiểm
tra chất lượng |
Người
duyệt |
|
(Ký, họ
tên) |
(Ký, họ
tên) |
(Ký, họ
tên) |
(Ký, họ
tên) |
Đơn vị:................... |
|
Mẫu số 06 - LĐTL
|
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ
Tháng..........năm...........
Số:........................
|
|
Họ |
Hệ |
Hệ số phụ |
Cộng
|
Tiền |
Mức lương |
Làm thêm ngày làm việc |
Làm thêm ngày thứ bảy,
chủ nhật |
Làm thêm ngày lễ, ngày
tết |
Làm thêm buổi đêm |
Tổng cộng |
Số
ngày nghỉ bù |
Số tiền thực được |
Người nhận |
||||||
|
T |
và |
số |
cấp |
hệ |
lương |
|||||||||||||||
|
T |
tên |
lương |
chức vụ |
số |
tháng |
Ngày |
Giờ |
Số giờ |
Thành
tiền |
Số giờ |
Thành tiền |
Số giờ |
Thanh toán |
Số giờ |
Thành tiền |
tiền |
Số giờ |
Thành tiền |
thanh toán |
tiền ký tên |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
|
x |
|
x |
|
x |
|
|
x |
|
|
x |
Tổng số tiền (Viết bằng chữ):.....................................................................................
(Kèm theo.... chứng từ gốc: Bảng chấm công làm
thêm ngoài giờ tháng.....năm.....)
|
|
|
Ngày ... tháng ... năm ... |
|
Người đề nghị thanh toán |
Kế toán trưởng |
Người duyệt |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
|
Mẫu số 07 - LĐTL
|
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG THANH TOÁN TIỀN THUÊ NGOÀI
(Dùng cho thuê nhân công, thuê khoán việc)
Số:.......................
Họ và tên người
thuê:........................................................................................
Bộ phận (hoặc địa chỉ):.....................................................................................
Đã thuê những công việc sau để: ........................... tại địa điểm........................
từ ngày.../.../... đến ngày.../.../....
|
STT |
Họ và tên người được thuê |
Địa chỉ hoặc số CMT |
Nội dung hoặc tên công
việc thuê |
Số công hoặc khối lượng
công việc đã làm |
Đơn giá thanh toán |
Thành tiền |
Tiền thuế khấu trừ |
Số tiền còn lại được nhận |
Ký nhận |
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 3- 4 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Đề nghị............... cho thanh toán số tiền:....................................................................
Số tiền (Viết bằng chữ):..............................................................................................
(Kèm theo ... chứng từ kế toán khác)
|
|
|
Ngày ... tháng ... năm ... |
|
Người đề nghị thanh toán |
Kế toán trưởng |
Người duyệt |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:……………. |
Mẫu số: 08 - LĐTL |
|
Bộ phận:………….. |
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài
chính) |
HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN
Ngày… tháng…
năm…
Số: .....................
Họ và tên:………………….
Chức vụ………………..................………………
Đại diện..…………..……….bên giao
khoán…………........................……….
Họ và tên:…………………. Chức vụ………………............................……...
Đại diện…………………….bên nhận
khoán………………........................…
CÙNG KÝ KẾT HỢP ĐỒNG
GIAO KHOÁN NHƯ SAU:
I- Điều
khoản chung:
- Phương thức giao khoán:……………………………………..…………
- Điều kiện thực hiện hợp đồng:………………………………..….………
- Thời gian thực hiện hợp đồng: ………………………………………….
- Các điều kiện khác:………………………………………………………
II- Điều khoản cụ thể:
1. Nội dung công việc khoán:
-……………………………………………………………………………....
-……………………………………………………………………………....
2. Trách nhiệm, quyền lợi và nghĩa vụ của người nhận khoán:
-…………………………………………………………………………..….
-……………………………………………………………………………...
3. Trách nhiệm, quyền lợi và nghĩa vụ của bên giao khoán:
-……………………………………………………………………………...….
-…………………………………………………………………………………
|
Đại diện bên nhận khoán |
Đại diện bên giao khoán |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ
tên) |
|
|
Ngày …
tháng … năm … |
|
Người lập |
Kế toán trưởng bên giao khoán |
|
(Ký,
họ tên) |
(Ký, họ
tên) |
|
Đơn vị:................... |
|
Mẫu số 09 - LĐTL
|
|
|||
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|||
|
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
Số : ............... |
|||
BIÊN BẢN THANH LÝ (NGHIỆM THU) HỢP ĐỒNG
GIAO KHOÁN
Ngày ... tháng ... năm ...
Họ và tên : ............Chức vụ .............
Đại diện ............... Bên giao khoán .............
Họ và tên : ............Chức vụ ............. Đại diện ............... Bên
nhận khoán ............
Cùng thanh lý Hợp đồng số ...
ngày... tháng ... năm ...
Nội dung công việc (ghi trong hợp đồng)
đã được thực hiện:...............................
Giá trị hợp đồng đã thực hiện:...............................................................................
Bên ...... đã thanh toán cho
bên...... số tiền là................. đồng (viết bằng chữ)......
Số tiền bị phạt do bên ..... vi phạm hợp đồng:................ đồng (viết bằng
chữ)......
Số tiền bên .... còn phải thanh toán cho bên
..... là ........ đồng (viết bằng chữ)......
Kết luận:.................................................................................................................
Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán
(Ký,
họ tên) (Ký,
họ tên, đóng dấu)
|
Đơn vị:................... |
|
Mẫu số 10 - LĐTL
|
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG
Tháng.... năm...
Đơn vị tính:.........
|
STT |
Số tháng trích BHXH,
BHYT, BHTN, KPCĐ |
Tổng quỹ lương trích
BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ |
Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm
y tế |
Kinh phí công đoàn |
||||||
|
Tổng số |
Trong đó: |
Tổng số |
Trong đó: |
Số phải nộp công đoàn cấp
trên |
Số được để lại chi tại
đơn vị |
|||||
|
Trích vào chi phí |
Trừ vào lương |
Trích vào chi phí |
Trừ vào lương |
|||||||
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngày... tháng... năm ...
Người lập
bảng Kế
toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ
tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
|
Đơn vị:................. |
|
Mẫu số 11 - LĐTL
|
|
Bộ phận:.............. |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Tháng ... năm ...
|
Số |
|
TK 334 - Phải trả người
lao động |
TK 338 - Phải trả, phải
nộp khác |
TK 335 |
|
|||||
|
TT |
Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ các Tài khoản) |
Lương |
Các khoản khác |
Cộng Có TK 334 |
Kinh phí công đoàn |
Bảo hiểm xã hội |
Bảo hiểm y tế |
Cộng
Có TK 338 (3382,3383, 3384) |
Chi phí phải trả |
Tổng cộng |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp - Phân xưởng (sản phẩm) - ...................................... - Phân xưởng (sản phẩm) - ..................................... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công -
.................................... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
TK 627- Chi
phí sản xuất chung - Phân xưởng (sản phẩm) -
..................................... - Phân xưởng
(sản phẩm) -
..................................... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
TK 641- Chi phí bán hàng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
TK 242- Chi phí trả trước |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
TK 335- Chi phí phải trả |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
TK 241- Xây dựng cơ bản dở dang |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
TK 334- Phải trả người lao động |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
TK 338- Phải trả, phải nộp khác |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
.................................................... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngày ...... tháng ..... năm ...
Người lập bảng
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 01 - VT |
|
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
|
|
PHIẾU NHẬP KHO |
|
|
|
Ngày....tháng....năm ....... |
Nợ ......................... |
|
|
Số:
................................. |
Có ......................... |
- Họ và tên người giao:
.......................................................................................
- Theo .................. số ........... ngày
..... tháng ..... năm ..... của ...........................
Nhập tại kho: ...........................................địa
điểm.............................................
|
S |
Tên, nhãn hiệu, quy
cách, |
|
Đơn |
Số lượng |
|
|
|
|
T |
phẩm chất vật tư, dụng
cụ |
Mã |
vị |
Theo |
Thực |
Đơn |
Thành |
|
T |
sản phẩm, hàng hoá |
số |
tính |
chứng từ |
nhập |
giá |
tiền |
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng
|
x |
x |
x |
x |
x |
|
- Tổng số tiền
(viết bằng chữ):.........................................................................
- Số chứng từ gốc kèm
theo:............................................................................
|
|
|
|
Ngày ...
tháng... năm... |
|
Người
lập phiếu |
Người giao hàng |
Thủ kho |
Kế toán trưởng |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Hoặc bộ phận |
|
|
|
|
có nhu cầu nhập) |
|
|
|
(Ký, họ tên) |
|
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 02 - VT |
|
|
Bộ phận:................ |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
|
|
PHIẾU XUẤT KHO |
|
|
|
Ngày.....tháng.....năm ...... |
Nợ ......................... |
|
|
Số:
................................... |
Có ......................... |
- Họ và tên người nhận hàng:
........................... Địa chỉ (bộ phận)..................
- Lý do xuất kho:
.............................................................................................
- Xuất tại kho (ngăn lô):
................................Địa điểm ..................................
|
S |
Tên, nhãn hiệu, quy
cách, |
|
Đơn |
Số lượng |
|
|
|
|
T |
phẩm chất vật tư, dụng
cụ, |
Mã |
vị |
Yêu |
Thực |
Đơn |
Thành |
|
T |
sản phẩm, hàng hoá |
số |
tính |
cầu |
xuất |
giá |
tiền |
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng
|
x |
x |
x |
x |
x |
|
- Tổng số tiền (viết bằng chữ):......................................................................
- Số chứng từ
gốc kèm
theo:........................................................................
|
|
|
Ngày .... tháng ....năm... |
||
|
Người lập |
Người nhận |
Thủ kho |
Kế toán trưởng |
Giám đốc |
|
phiếu (Ký, họ tên) |
hàng (Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Hoặc bộ phận có nhu cầu
nhập) (Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 03
- VT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá
Ngày…tháng…năm….
Số:......................
- Căn cứ………số…..ngày…..tháng…..năm…..của……………....………
Ban kiểm
nghiệm gồm:
+
Ông/Bà…………………Chức vụ…………Đại diện……....Trưởng ban
+
Ông/Bà…………………Chức vụ…………Đại diện……......... Uỷ viên
+
Ông/Bà…………………Chức vụ…………Đại diện……......... Uỷ viên
Đã kiểm
nghiệm các loại:
|
|
Tên nhãn hiệu, |
|
|
|
|
Kết quả kiểm nghiệm |
|
|
|
Số TT |
quy cách vật tư, công cụ,
sản phẩm, hàng hoá |
Mã số |
Phương thức kiểm nghiệm |
Đơn vị tính |
Số lượng theo chứng từ |
Số lượng đúng quy cách,
phẩm chất |
Số lượng không đúng quy
cách, phẩm chất |
Ghi chú |
|
A |
B |
C |
D |
E |
1 |
2 |
3 |
F |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ý kiến
của Ban kiểm nghiệm:………………………….....................
…………………………………………………………………........
|
Đại diện kỹ thuật |
Thủ kho |
Trưởng ban |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị :.................. |
Mẫu số
04 - VT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
PHIẾU BÁO
VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ
Ngày ...
tháng ... năm ...
Số:………..…..…
Bộ phận sử dụng:
...................................................................................................
|
Số TT |
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư |
Mã số |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Lý do: còn sử dụng hay trả lại |
|
A |
B |
C |
D |
1 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Phụ
trách bộ phận sử dụng |
|
|
|
(Ký, họ
tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 05 - VT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ
- Thời điểm kiểm kê .....giờ ...ngày ...tháng ...năm......
-
Ban kiểm kê gồm :
Ông/
Bà:...............................................Chức vụ.............................................Đại
diện:.....................................Trưởng ban
Ông/
Bà:...............................................Chức vụ.............................................Đại
diện:...........................................Uỷ viên
Ông/ Bà:
..............................................Chức vụ.............................................Đại
diện:...........................................Uỷ viên
- Đã kiểm kê kho có những mặt hàng dưới đây:
|
S |
Tên, nhãn hiệu, |
|
Đơn |
|
Theo sổ kế toán |
Theo kiểm kê |
Chênh lệch |
Phẩm chất |
|
|||||||||||
|
T |
quy cách vật tư, |
Mã |
vị |
Đơn |
Thừa |
Thiếu |
Còn |
Kém |
Mất |
|
||||||||||
|
T |
dụng cụ, ... |
số |
tính |
giá |
Số |
Thành |
Số |
Thành |
Số |
Thành |
Số |
Thành |
tốt |
phẩm |
phẩm |
|
||||
|
|
|
|
|
|
lượng |
tiền |
lượng |
tiền |
lượng |
tiền |
lượng |
tiền |
100% |
chất |
chất |
|
||||
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Cộng |
x |
x |
x |
x |
|
x |
|
x |
|
x |
|
x |
x |
x |
|
||||
|
|
|
|
Ngày ... tháng ... năm
... |
||||||||||||||||
|
Giám đốc |
Kế toán trưởng
|
Thủ kho |
Trưởng ban kiểm kê |
||||||||||||||||
|
(Ý kiến giải quyết số
chênh lệch) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
||||||||||||||||
|
(Ký, họ tên) |
|
|
|
||||||||||||||||
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 06 - VT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
|
|
BẢNG KÊ MUA HÀNG |
|
|
|
Ngày .... tháng .... năm .... |
Quyển số: ............... |
|
|
|
Số:
............... Nợ:
.............. Có:
............... |
|
- Họ và tên
người mua:................................................................... |
|
|
- Bộ phận
(phòng,
ban):.................................................................. |
|
|
STT |
Tên, quy cách, phẩm chất |
Địa chỉ |
Đơn |
Số |
Đơn |
Thành |
|
|
hàng hoá (vật tư, công
cụ...) |
mua hàng |
vị tính |
lượng |
giá |
tiền |
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
x |
x |
x |
|
Tổng số tiền (Viết bằng chữ):
.................................................................
* Ghi chú:
................................................................................................
|
Người mua |
Kế toán trưởng |
Người duyệt mua |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 07 - VT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU
CÔNG CỤ, DỤNG CỤ
Tháng......năm......
Số:..................
|
|
|
Tài khoản 152 |
Tài khoản 153 |
Tài khoản242 |
||
|
STT |
Đối tượng
sử dụng (Ghi Nợ
các TK) |
Giá hạch toán |
Giá thực tế |
Giá hạch toán |
Giá thực tế |
|
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
TK 621 –
Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp - Phân xưởng
(sản phẩm)… - ………………………….. |
|
|
|
|
|
|
2 3 4 5 6 7 |
TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi
công TK 627 – Chi phí sản xuất chung - Phân xưởng………………. TK 641 – Chi phí bán hàng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 242- Chi phí trả trước ………………………. |
|
|
|
|
|
|
|
Cộng
|
|
|
|
|
|
Ngày .... tháng ....năm ....
|
Người lập biểu |
Kế toán trưởng |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên)
|
|
Đơn vị
:................. |
Mẫu số
01 - BH |
||
|
Địa chỉ:
............... |
|
BẢNG THANH TOÁN HÀNG ĐẠI LÝ, KÝ GỬI
|
|
Ngày ...
tháng ... năm ... |
Quyển số: ............ |
|
|
|
Số: ....................... |
|
|
|
Nợ: ...................... |
|
|
|
Có: ....................... |
Căn cứ Hợp
đồng số:....... ngày ... tháng ... năm ... về việc bán hàng đại lý (ký gửi),
Chúng tôi
gồm:
- Ông /Bà
......... chức vụ ......... Đại diện........ ………….…có hàng đại lý (ký gửi).
- Ông /Bà ......... chức vụ ......... Đại diện
.................................................................
- Ông /Bà
......... chức vụ ......... Đại diện ................. nhận bán hàng đại lý (ký
gửi).
- Ông /Bà
......... chức vụ ......... Đại diện đơn vị
.......................................................
I- Thanh quyết toán số hàng đại lý từ ngày ..../.../... đến ngày
.../.../.... như sau:
|
Số |
Tên, quy cách, phẩm chất |
Đơn |
Số lượng |
Số lượng |
Tổng |
Số hàng đã bán trong kỳ |
Số lượng tồn cuối kỳ |
||
|
TT |
sản phẩm (hàng hoá) |
vị tính |
tồn đầu kỳ |
nhận trong kỳ |
số |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
3 = 1+2 |
4 |
5 |
6 |
7 = 3 - 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
|
x |
II- Số tiền
còn nợ của các kỳ trước:
........................................................................................
III- Số tiền
phải thanh toán đến kỳ này: (III = II + Cột 6)…………………………………...
IV- Số tiền
được nhận lại:……………………………………………………………………
+ Hoa hồng…………………………………………………………………………………...
+ Thuế nộp
hộ………………………………………………………………………………..
+ Chi phí (nếu có)………………………………………………………………….................
+
...............................................................................................................................................
V- Số tiền
thanh toán kỳ này:
+ Tiền mặt:
.................................................................................................................
+ Séc:
..........................................................................................................................
VI- Số tiền
nợ lại (VI= III - IV - V)
* Ghi chú: ................................................................................................................................
|
Giám đốc
đơn vị gửi hàng đại lý (ký gửi) |
Người lập
bảng thanh
toán |
Giám đốc
đơn vị nhận bán
hàng đại lý |
|
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
|
Kế toán
trưởng đơn vị gửi hàng đại lý (ký gửi) |
|
Kế toán
trưởng đơn vị nhận bán hàng đại lý |
|
(Ký, họ
tên) |
|
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị
:................. |
Mẫu số
02 - BH |
||
|
Địa chỉ:
............... |
|
THẺ
QUẦY HÀNG
Ngày lập thẻ..............................Tờ số:
..............................
- Tên hàng : ..................................................
Quy cách: ...........................
- Đơn vị tính:
................................................ Đơn giá:
.............................
|
|
Tên |
Tồn |
Nhập từ |
Nhập |
Cộng tồn đầu |
Xuất bán |
Xuất khác |
Tồn |
||
|
Ngày tháng |
người bán hàng |
đầu ngày (ca) |
kho trong ngày (ca) |
khác trong ngày (ca) |
ngày (ca) và nhập trong ngày (ca) |
Lượng |
Tiền |
Lượng |
Tiền |
cuối ngày (ca) |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 = 1+2+3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Người lập (Ký, họ và tên) |
Đơn vị:............... |
Mẫu số 01 - TT |
|
Địa chỉ:……….. |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
PHIẾU
THU Quyển số:............
Ngày
.......tháng .......năm ....... Số:................
Nợ:...............
Có:................
Họ và tên người nộp tiền:..................................................................................................
Địa chỉ:..............................................................................................................................
Lý do nộp:..........................................................................................................................
Số tiền:.....................................(Viết bằng
chữ):...............................................................
...........................................................................................................................................
Kèm
theo:.....................................................................Chứng
từ gốc:
|
|
|
|
|
Ngày
.....tháng .....năm ...... |
||
|
Giám đốc |
Kế toán trưởng |
Người nộp tiền |
Người lập phiếu |
Thủ quỹ |
|
|
|
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
|
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):........................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, ngoại tệ):.....................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...................................................................................................................
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 02 - TT |
|
Địa chỉ:.................. |
(Ban hành theo Thông tư
số: .../2014/TT-BTC |
|
|
ngày .../.../2014 của BTC) |
PHIẾU
CHI Quyển số:..........
Ngày .....tháng .....năm ....... Số
:.....................
Nợ :....................
Có :.....................
Họ và tên người nhận tiền:..................................................................................
Địa chỉ:................................................................................................................
Lý do
chi:............................................................................................................
Số tiền:........................................(Viết bằng chữ):..............................................
.............................................................................................................................
Kèm theo ..............................................................
Chứng từ gốc:
|
|
|
|
|
Ngày ......tháng ......năm ..... |
|
|
Giám đốc |
Kế toán trưởng |
Thủ quỹ |
Người lập phiếu |
Người nhận tiền |
|
|
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
:.................................................................................
+ Tỷ giá
ngoại tệ (vàng, ngoại tệ):...............................................................................
+ Số tiền quy đổi:..............................................................................................................
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 03 - TT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
GIẤY ĐỀ NGHỊ
TẠM ỨNG
Ngày ..... tháng ..... năm ......
Số : .....................
Kính gửi:.........................................................................................................................................
Tên tôi
là:.........................................................................................................................................
Địa chỉ:.............................................................................................................................................
Đề nghị cho tạm ứng số tiền:..................................(Viết bằng
chữ)................................................
..........................................................................................................................................................
Lý do tạm ứng:.................................................................................................................................
Thời hạn thanh
toán:........................................................................................................................
|
Giám đốc |
Kế toán trưởng |
Phụ trách bộ phận |
Người đề nghị tạm ứng |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:.................. |
Mẫu số 04 – TT |
|
Bộ phận:............... |
(Ban hành theo Thông tư
số: .../2014/TT-BTC |
|
|
ngày .../.../2014 của BTC) |
GIẤY THANH
TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày
.....tháng .....năm ....... Số:................
Nợ:...............
Có:...............
- Họ và
tên người thanh
toán:.................................................................................
- Bộ phận
(hoặc địa chỉ):........................................................................................
- Số tiền
tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
|
Diễn giải |
Số tiền |
|
A |
1 |
|
I . Số
tiền tạm ứng |
|
|
1. Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết |
............................... |
|
2. Số tạm ứng kỳ này: |
............................... |
|
- Phiếu chi số .............ngày
......... |
............................... |
|
- Phiếu chi số .............ngày
......... |
............................... |
|
- ... |
............................... |
|
II . Số tiền đã chi |
............................... |
|
1. Chứng từ số ...........ngày........... |
............................... |
|
2. ... |
............................... |
|
III . Chênh lệch |
............................... |
|
1. Số tạm ứng chi không hết ( I - II ) |
............................... |
|
2. Chi quá số tạm ứng ( II - I ) |
............................... |
|
Giám đốc |
Kế toán trưởng |
Kế toán thanh toán |
Người đề nghị thanh toán |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
|
Mẫu số 05 – TT
|
|
Địa chỉ:.................. |
|
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
|
Ngày 22/12/2014
của Bộ Tài chính) |
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
|
Ngày.......tháng........năm....... |
Kính gửi:..................................................................................................
Họ và tên người
đề nghị thanh toán:....................................................................
Bộ phận (Hoặc địa chỉ):.......................................................................................
Nội dung
thanh toán:...........................................................................................
Số tiền:....................(Viết
bằng chữ):..................................................................
(Kèm theo............chứng từ
gốc).
|
Người đề nghị thanh toán |
Kế toán trưởng |
Người duyệt
|
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 06 - TT |
|
Địa chỉ:.................. |
(Ban hành theo Thông tư
số: .../2014/TT-BTC |
|
|
ngày .../.../2014 của BTC) |
BIÊN LAI THU TIỀN
Ngày .....tháng .....năm .....
Quyển số:.............
Số:.............
- Họ và tên người nộp:........................................................................................
- Địa chỉ:.............................................................................................................
- Nội dung
thu:...................................................................................................
- Số tiền
thu: ...........................(Viết bằng
chữ): ...............................................
............................................................................................................................
|
Người nộp tiền |
Người thu tiền |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 07 - TT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG KÊ VÀNG TIỀN TỆ
(Đính kèm phiếu
.................................. Quyển số:...............
Ngày .......tháng .........năm
............)
Số:...............
|
STT |
Tên, loại, qui cách phẩm chất |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
Ghi chú |
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
3 |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
x |
x |
x |
|
|
|
|
|
|
Ngày.......tháng......năm ...... |
|
Kế toán trưởng |
Người nộp (nhận) |
Thủ quỹ |
Người kiểm nghiệm |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 08a - TT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban hành theo Thông tư
số: .../2014/TT-BTC |
|
|
ngày .../.../2014 của BTC) |
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
(Dùng cho
VNĐ) Số:............
Hôm nay, vào........ giờ.........ngày.........tháng.........
năm .......
Chúng tôi gồm:
-
Ông/Bà:.....................................................................đại
diện kế toán
-
Ông/Bà:.....................................................................đại
diện thủ quỹ
-
Ông/Bà:.............................................................đại
diện ....................
Cùng tiến
hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả như sau:
|
STT |
Diễn giải |
Số lượng ( tờ ) |
Số tiền |
|
A |
B |
1 |
2 |
|
I |
Số dư theo sổ quỹ: |
x |
....................... |
|
II |
Số kiểm kê thực tế: |
x |
....................... |
|
1 |
Trong đó: - Loại |
....................... |
....................... |
|
2 |
- Loại |
....................... |
....................... |
|
3 |
- Loại |
....................... |
....................... |
|
4 |
- Loại |
....................... |
....................... |
|
5 |
- ... |
....................... |
....................... |
|
III |
Chênh lệch (III = I – II): |
x |
....................... |
- Lý
do: + Thừa:
.............................................................................................
+ Thiếu:
............................................................................................
- Kết luận
sau khi kiểm kê quỹ:..........................................................................
|
Kế toán trưởng |
Thủ quỹ |
Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
Đơn vị:................... |
Mẫu số 08 b - TT |
|
Bộ phận:................ |
(Ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC |
|
|
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
(Dùng cho ngoại tệ,
vàngtiền tệ) Số:..................
Hôm nay, vào ........giờ .........ngày
.........tháng .........năm .........
Chúng tôi gồm:
-
Ông/Bà:......................................đại
diện kế toán
-
Ông/Bà:......................................đại
diện thủ quỹ
-
Ông/Bà:......................................đại
diện ............
Cùng tiến hành kiểm kê quỹ ngoại tệ, vàng bạc
... kết quả như sau:
|
SốTT |
Diễn giải |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Tính ra VNĐ |
Ghi chú |
|
|
Tỷ giá |
VNĐ |
||||||
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
3 |
4 |
D |
|
I |
Số dư theo sổ quỹ |
x |
x |
.......... |
............ |
.......... |
............. |
|
II |
Số kiểm kê thực tế (*) |
x |
x |
........... |
............ |
.......... |
............. |
|
1 |
- Loại |
............. |
............. |
........... |
............ |
.......... |
............. |
|
2 |
- Loại |
............. |
............. |
........... |
............ |
.......... |
............. |
|
3 |
- ... |
............. |
............. |
........... |
........ |
.......... |
............. |
|
III |
Chênh lệch
(III = I – II) |
x |
x |
........... |
............ |
.......... |
............. |
- Lý do
: + Thừa:
............................................................................................
+ Thiếu:
...........................................................................................
- Kết luận
sau khi kiểm kê quỹ: .......................................................................
Thủ quỹ
|
Kế toán trưởng
|
Người chịu trách nhiệm
kiểm kê quỹ
|
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
Đơn vị:................ |
|
Mẫu số 09 - TT
|
|
Bộ phận
............. |
|
(Ban hành theo Thông tư
số: .../2014/TT-BTC |
|
|
|
ngày .../.../2014 của BTC) |
BẢNG KÊ CHI TIỀN
Ngày..... tháng..... năm....
Họ và tên người
chi: ....................................................................................................
Bộ phận (hoặc
địa chỉ):
..............................................................................................
Chi cho công
việc: .......................................................................................................
|
STT |
Chứng từ |
Nội dung chi
|
Số tiền |
|
Số hiệu
|
Ngày, tháng
|
|||
|
A |
B
|
C
|
D
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng
|
|
Số tiền bằng chữ:................................................................................................
(Kèm theo....
chứng từ gốc).
Người lập bảng kê
|
Kế toán trưởng |
Người duyệt |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 01- TSCĐ |
||
|
Bộ phận:................ |
|
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
Ngày .....tháng .....năm ......
Số:......................
Nợ:
....................
Có: ....................
Căn cứ Quyết
định số: ......................ngày .......tháng .......năm .......của
......................
.........................................................................................về
việc bàn giao TSCĐ..........
Ban giao nhận TSCĐ gồm:
- Ông/Bà .........................................chức
vụ .............................. Đại diện bên giao
-
Ông/Bà .........................................chức vụ
...............................Đại diện bên nhận
- Ông/Bà
.........................................chức vụ
...............................Đại diện .....................
Địa điểm giao nhận TSCĐ
:............................................................................................
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
|
S TT |
Tên, ký hiệu quy cách (cấp hạng TSCĐ) |
Số hiệu TSCĐ |
Nước sản xuất (XD) |
Năm sản xuất |
Năm đưa vào sử dụng |
Công |
Tính nguyên giá tài sản cố định |
|||||
|
suất |
Giá mua (ZSX) |
Chi |
Chi |
... |
Nguyên giá TSCĐ |
Tài liệu kỹ thuật kèm theo |
||||||
|
(diện |
phí |
phí |
||||||||||
|
tích |
vận |
chạy |
||||||||||
|
thiết kế) |
chuyển |
thử |
||||||||||
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
x |
x |
x |
x |
x |
|
|
|
|
|
x |
DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO
|
Số thứ tự |
Tên, qui cách dụng cụ, phụ tùng |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Giá trị |
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Giám đốc
bên nhận
|
Kế toán trưởng
bên nhận |
Người nhận |
Người giao |
|
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 02-TSCĐ |
||
|
Bộ phận:................ |
|
||
|
|
|
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Ngày .....tháng...... năm ......
Số: .............
Nợ: .............
Có: .............
Căn cứ
Quyết định số :........ngày ......tháng ......năm...... của
.....................................
................................................................Về
việc thanh lý tài sản cố định.
I. Ban
thanh lý TSCĐ gồm:
Ông/Bà:
............................Chức vụ..................Đại diện
..............................Trưởng ban
Ông/Bà:.............................Chức vụ..................Đại diện
....................................Uỷ viên
Ông/Bà: ............................Chức vụ..................Đại diện
....................................Uỷ viên
II. Tiến
hành thanh lý TSCĐ:
- Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ
.................................................................
- Số hiệu TSCĐ
................................................................................................................
- Nước sản xuất (xây dựng)...............................................................................................
- Năm sản xuất
..................................................................................................................
- Năm đưa vào sử dụng ....................................Số thẻ
TSCĐ ..........................................
- Nguyên giá TSCĐ ..........................................................................................................
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh
lý.............................................................
- Giá trị còn lại của TSCĐ.................................................................................................
III. Kết
luận của Ban thanh lý TSCĐ:
............................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
Ngày ......... tháng ......... năm .....
Trưởng Ban thanh lý
(Ký,
họ tên)
IV. Kết quả thanh lý TSCĐ:
- Chi phí thanh lý TSCĐ
:...............................(viết bằng chữ)
.........................................
- Giá trị thu
hồi :..............................................(viết bằng chữ)
.........................................
- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày ...........tháng
..........năm ..........
Ngày .........tháng
.........năm ......
Giám đốc
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên)
|
Đơn vị :............. |
Mẫu số 03 - TSCĐ |
||
|
Bộ phận:........... |
|
BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ
SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH
|
|
Ngày ... tháng ... năm... |
Số: ...................... |
|
|
|
Nợ: ...................... |
|
|
|
Có:
...................... |
Căn cứ Quyết định số: ................... ngày
... tháng ... năm ... của ..........................
Chúng tôi gồm:
- Ông /Bà .....................Chức vụ.............
Đại diện ............................... đơn vị sửa chữa
- Ông /Bà .....................Chức vụ.............
Đại diện ............................... đơn vị có TSCĐ.
Đã kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ như sau:
- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ ...................
.........................................
- Số hiệu TSCĐ
.............................................. Số thẻ TSCĐ:
......................................
- Bộ phận quản lý, sử dụng:
..........................................................................................
- Thời gian sửa chữa từ ngày ..... tháng....
năm ...... đến ngày ..... tháng .... năm .........
Các bộ phận sửa chữa gồm có:
|
Tên bộ phận sửa chữa |
Nội dung (mức độ) công
việc sửa chữa |
Giá dự toán |
Chi phí thực tế |
Kết quả kiểm tra |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
Kết luận:
.......................................................................................................................
.....................................................................................................................
|
Kế toán trưởng |
Đại diện đơn vị nhận |
|
Đại diện đơn vị giao |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị:................... |
Mẫu số 04- TSCĐ |
||
|
Bộ phận:................ |
|
||
|
|
|
BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ
Ngày
.....tháng .....năm ...... Số:
..................
Nợ:.................
Có: ................
- Căn cứ Quyết
định số :..........ngày .......tháng .......năm ........
Của
....................................................................... Về việc đánh giá lại TSCĐ
- Ông/Bà
...........Chức vụ ................Đại diện ......................Chủ tịch Hội
đồng
- Ông/Bà
...........Chức vụ ........................Đại diện
.............................Uỷ viên
- Ông/Bà
...........Chức vụ ........................Đại diện
.............................Uỷ viên
Đã thực hiện đánh giá lại giá trị các TSCĐ sau
đây:
|
S |
Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ |
Số |
Số |
Giá trị đang ghi sổ |
Giá trị |
Chênh lệch |
|||
|
T |
hiệu |
thẻ |
Nguyên |
Hao |
Giá trị |
còn lại theo |
Tăng |
Giảm |
|
|
T |
TSCĐ |
TSCĐ |
Giá |
mòn |
còn lại |
Đánh giá lại |
|
|
|
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
X |
X |
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: Cột 4
"Giá trị còn lại theo đánh giá lại”. Nếu đánh giá lại cả giá trị hao mòn
thì Cột 4 phải tách ra 3 cột tương ứng cột 1,2,3.
Kết luận:...............................................................................................................
..............................................................................................................................
|
|
|
Ngày ... tháng ... năm
... |
|
Uỷ viên/người
lập |
Kế toán trưởng |
Chủ tịch Hội đồng |
|
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
(Ký, họ tên) |
|
Đơn vị :............. |
Mẫu số 05 -
TSCĐ |
||
|
Bộ phận:........... |
|
BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Thời điểm kiểm
kê............giờ.........ngày.........tháng........năm..........
Ban kiểm kê gồm:
- Ông /Bà .................................................Chức
vụ...............................Đại diện........................................Trưởng
ban
- Ông /Bà
............................ ....................Chức vụ...............................Đại
diện..............................................Uỷ viên
-
Ông/Bà...................................................Chức vụ...............................Đại
diện..............................................Uỷ viên
Đã kiểm kê
TSCĐ, kết quả như sau:
|
Số |
Tên TSCĐ |
Mã |
Nơi sử |
Theo sổ kế toán |
Theo kiểm kê |
Chênh lệch |
Ghi chú |
||||||
|
TT |
|
số |
dụng |
Số lượng |
Nguyên giá |
Giá trị còn lại |
Số lượng |
Nguyên giá |
Giá trị còn lại |
Số lượng |
Nguyên giá |
Giá trị còn lại |
|
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
x |
x |
x |
|
|
x |
|
|
x |
|
|
x |
|
|
|
Ngày
...... tháng ...... năm.. ... |
|
Giám đốc (Ghi ý kiến giải quyết số chênh lệch) |
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) |
Trưởng Ban kiểm kê (Ký, họ tên) |
|
(Ký, họ tên,
đóng dấu) |
|
|
Đơn vị:……………
|
|
Mẫu số
06-TSCĐ |
||
|
Bộ phận.................. |
|
|
Số:………..
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Tháng…….năm……
|
SốTT |
Chỉ tiêu |
Tỷ lệ khấu hao (%) hoặc thời gian sử dụng |
|
TK 627 – Chi phí sản xuất chung |
TK 623 Chi phí sử dụng máy thi công |
TK 641 Chi phí bán hàng |
TK 642 Chi phí quản lý Doanh nghiệp |
TK 241 XDCB dở dang |
TK 242 Chi phí trả trước dài hạn |
TK 335 Chi phí phải trả |
… |
||||
|
|
|||||||||||||||
|
Toàn DN |
|
Phân xưởng (sản phẩm) |
Phân xưởng(sản phẩm) |
Phân xưởng (sản phẩm) |
|||||||||||
|
Nguyên giá TSCĐ |
Số khấu hao |
||||||||||||||
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
… |
|
1 |
I. Số khấu hao trích tháng trước |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
II . Số KH TSCĐ tăng trong tháng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
III. Số KH TSCĐ giảm trong tháng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
IV. Số KH trích tháng này (I + II - III) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
x |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngày
..... tháng .... năm ... |
|
Người lập
bảng |
|
Kế toán
trưởng |
|
(Ký, họ
tên) |
|
(Ký, họ
tên) |
PHẦN B - GIẢI
THÍCH NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP GHI CHÉP
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
I. CHỈ TIÊU LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG
1. Mục đích: Các chứng
từ thuộc chỉ tiêu lao động tiền
lương được lập nhằm mục đích theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động;
theo dõi các khoản phải thanh toán cho người lao động trong đơn vị như: tiền
lương, tiền công các khoản phụ cấp, tiền thưởng, tiền công tác phí, tiền làm
thêm ngoài giờ; theo dõi các khoản thanh toán cho bên ngoài, cho các tổ chức
khác như: thanh toán tiền thuê ngoài, thanh toán các khoản phải trích nộp theo
lương,... và một số nội dung khác có liên quan đến lao động, tiền lương.
2. Nội dung: Thuộc chỉ tiêu lao động tiền lương gồm có các biểu mẫu
sau:
|
Bảng chấm
công |
Mẫu số
01a- LĐTL |
|
Bảng chấm
công làm thêm giờ |
Mẫu số
01b- LĐTL |
|
Bảng thanh toán tiền lương |
Mẫu số
02- LĐTL |
|
Bảng
thanh toán tiền thưởng |
Mẫu số
03- LĐTL |
|
Giấy đi đường |
Mẫu số
04- LĐTL |
|
Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành |
Mẫu số
05- LĐTL |
|
Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ |
Mẫu số
06- LĐTL |
|
Bảng thanh toán tiền thuê ngoài |
Mẫu số
07- LĐTL |
|
Hợp đồng giao khoán |
Mẫu số
08- LĐTL |
|
Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán |
Mẫu số
09- LĐTL |
|
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương |
Mẫu số
10- LĐTL |
|
Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội |
Mẫu số
11- LĐTL |
BẢNG CHẤM
CÔNG
(Mẫu số 01a - LĐTL)
1. Mục đích: Bảng chấm công dùng để
theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ việc, nghỉ hưởng BHXH, ... để có căn
cứ tính trả lương, bảo hiểm xã hội trả thay lương cho từng người và quản lý lao
động trong đơn vị.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Mỗi bộ phận (phòng,
ban, tổ, nhóm…) phải lập bảng chấm công hàng tháng.
Cột A, B: Ghi số thứ tự, họ và tên từng người
trong bộ phận công tác.
Cột C: Ghi ngạch bậc lương hoặc cấp bậc chức vụ
của từng người.
Cột 1-31: Ghi các ngày trong tháng (Từ
ngày 01 đến ngày cuối cùng của tháng).
Cột 32: Ghi tổng số công hưởng lương
sản phẩm của từng người trong tháng.
Cột 33: Ghi tổng số công hưởng lương
thời gian của từng người trong tháng.
Cột 34:
Ghi tổng số công nghỉ việc và ngừng việc hưởng 100% lương của từng người trong
tháng.
Cột 35: Ghi tổng số công nghỉ việc
và ngừng việc hưởng các loại % lương của từng người trong tháng.
Cột 36: Ghi tổng số công nghỉ hưởng
bảo hiểm xã hội của từng người trong tháng.
Hàng ngày tổ trưởng (Trưởng ban,
phòng, nhóm,...) hoặc người được ủy quyền căn cứ vào tình hình thực tế của bộ
phận mình để chấm công cho từng người trong ngày, ghi vào ngày tương ứng trong
các cột từ cột 1 đến cột 31 theo các ký hiệu quy định trong chứng từ.
Cuối tháng, người chấm công và người phụ trách
bộ phận ký vào Bảng chấm công và chuyển Bảng chấm công cùng các chứng từ liên
quan như Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, giấy xin nghỉ việc không hưởng
lương,... về bộ phận kế toán kiểm tra, đối chiếu qui ra công để tính lương và bảo
hiểm xã hội. Kế toán tiền lương căn cứ vào các ký hiệu chấm công của từng người
tính ra số ngày công theo từng loại tương ứng để ghi vào các cột 32, 33, 34, 35.
Ngày công được quy
định là 8 giờ. Khi tổng hợp quy thành ngày công nếu còn giờ lẻ thì ghi số giờ lẻ
bên cạnh số công và đánh dấu phẩy ở giữa.
Ví dụ:
22 công 4 giờ ghi 22,4
Bảng chấm công được
lưu tại phòng (ban, tổ,…) kế toán cùng các chứng từ có liên quan.
Phương pháp chấm công: Tùy thuộc
vào điều kiện công tác và trình độ kế toán tại đơn vị để sử dụng 1 trong các
phương pháp chấm công sau:
- Chấm công ngày:
Mỗi khi người lao động làm việc tại đơn vị hoặc làm việc khác như hội nghị, họp,...
thì mỗi ngày dùng một ký hiệu để chấm công cho ngày đó.
Cần chú ý
2 trường hợp:
+ Nếu trong ngày,
người lao động làm 2 việc có thời gian khác nhau thì chấm công theo ký hiệu của
công việc chiếm nhiều thời gian nhất. Ví dụ người lao động A trong ngày họp 5
giờ làm lương thời gian 3 giờ thì cả ngày hôm đó chấm “H” Hội họp.
+ Nếu trong ngày,
người lao động làm 2 việc có thời gian bằng nhau thì chấm công theo ký hiệu của
công việc diễn ra trước.
- Chấm công theo
giờ:
Trong ngày người
lao động làm bao nhiêu công việc thì chấm công theo các ký hiệu đã quy định và
ghi số giờ công thực hiện công việc đó bên cạnh ký hiệu tương ứng.
- Chấm công nghỉ
bù: Nghỉ bù chỉ áp dụng trong trường hợp làm thêm giờ hưởng lương thời gian
nhưng không thanh toán lương làm thêm, do đó khi người lao động nghỉ bù thì chấm
"NB" và vẫn tính trả lương thời gian.
BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ
(Mẫu số 01b - LĐTL)
1. Mục đích: Theo dõi ngày công thực tế làm thêm ngoài giờ
để có căn cứ tính thời gian nghỉ bù hoặc thanh toán cho người lao động trong
đơn vị.
2. Phương pháp lập và trách
nhiệm ghi
Mỗi bộ phận (phòng, ban,
tổ, nhóm...) có phát sinh làm thêm ngoài giờ làm việc theo quy định thì phải lập
bảng chấm công làm thêm giờ.
Cột A, B: Ghi số thứ tự,
họ và tên từng người làm việc thêm giờ trong bộ phận công tác.
Cột 1 đến cột 31: Ghi số giờ làm thêm của các ngày (Từ giờ...đến giờ...)
từ ngày 01 đến ngày cuối cùng của tháng.
Cột 32: Ghi tổng số giờ
làm thêm vào các ngày thường trong tháng.
Cột 33: Ghi tổng số giờ
làm thêm vào các ngày nghỉ thứ bảy, chủ nhật.
Cột 34: Ghi tổng số giờ
làm thêm vào các ngày lễ, tết.
Cột 35: Ghi tổng số giờ làm thêm vào buổi tối (tính theo quy định của
pháp luật) không thuộc ca làm việc của người lao động.
Hàng ngày tổ trưởng
(phòng ban, tổ nhóm...) hoặc người được uỷ quyền căn cứ vào số giờ làm thêm thực
tế theo yêu cầu công việc của bộ phận mình để chấm giờ làm thêm cho từng người
trong ngày, ghi vào ngày tương ứng trong các cột từ 1 đến 31 theo các ký hiệu
quy định trong chứng từ.
Cuối tháng, người chấm
công, phụ trách bộ phận có người làm thêm ký và giám đốc hoặc người được uỷ quyền
duyệt vào bảng chấm công làm thêm giờ và chuyển bảng chấm công làm thêm giờ
cùng các chứng từ liên quan về bộ phận kế toán kiểm tra, đối chiếu, quy ra công
để thanh toán (trường hợp thanh toán tiền). Kế toán căn cứ vào các ký hiệu chấm
công của từng người tính ra số công theo từng loại tương ứng để ghi vào các cột
32, 33, 34, 35.
BẢNG THANH
TOÁN TIỀN LƯƠNG
(Mẫu số 02 - LĐTL)
1. Mục đích: Bảng
thanh toán tiền lương là chứng từ làm căn cứ để thanh toán tiền lương, phụ cấp,
các khoản thu nhập tăng thêm ngoài tiền lương cho người lao động, kiểm tra việc
thanh toán tiền lương cho người lao động làm việc trong doanh nghiệp đồng thời
là căn cứ để thống kê về lao động tiền lương.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng. Cơ sở để lập Bảng thanh toán tiền lương là các chứng từ liên quan
như: Bảng chấm công, phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành...
Cột A, B: Ghi số thứ tự, họ tên của người lao
động được hưởng lương.
Cột 1,2: Ghi bậc lương, hệ số lương của người
lao động.
Cột 3,4: Ghi số sản phẩm và số tiền tính theo
lương sản phẩm.
Cột 5,6: Ghi số công và số tiền tính theo
lương thời gian.
Cột 7,8:
Ghi số công và số tiền tính theo lương thời gian hoặc ngừng, nghỉ việc hưởng
các loại % lương.
Cột 9: Ghi các khoản phụ cấp thuộc quỹ lương.
Cột 10: Ghi số phụ cấp khác được
tính vào thu nhập của người lao động nhưng không nằm trong quỹ lương, quỹ thưởng.
Cột 11: Ghi tổng số tiền lương và
các khoản phụ cấp mà người lao động được hưởng.
Cột 12: Ghi số tiền tạm ứng kỳ I của mỗi người.
Cột 13,14,15,16: Ghi các khoản phải
khấu trừ khỏi lương của người lao động và tính ra tổng số tiền phải khấu trừ
trong tháng.
Cột 17,18: Ghi số tiền còn được nhận kỳ II.
Cột C: Người lao động
ký nhận khi nhận lương kỳ II.
Cuối mỗi tháng căn cứ
vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập Bảng thanh toán tiền lương chuyển
cho kế toán trưởng soát xét xong trình cho giám đốc hoặc người được uỷ quyền ký
duyệt, chuyển cho kế toán lập phiếu chi và phát lương. Bảng thanh toán tiền
lương được lưu tại phòng (ban) kế toán của đơn vị.
Mỗi lần lĩnh
lương, người lao động phải trực tiếp ký vào cột “Ký nhận” hoặc người nhận hộ phải
ký thay.
BẢNG THANH
TOÁN TIỀN THƯỞNG
(Mẫu số 03 - LĐTL)
1. Mục
đích: Là chứng từ xác nhận số tiền thưởng cho từng người lao động, làm
cơ sở để tính thu nhập của mỗi người lao động và ghi sổ kế toán.
2. Phương
pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên trái của Bảng thanh toán tiền thưởng phải ghi rõ
tên đơn vị, bộ phận được thưởng.
Cột A,B,C: Ghi số thứ tự, họ tên, chức vụ, của
người được thưởng.
Cột 1: Ghi bậc
lương hiện đang được hưởng để tính ra lương hàng tháng.
Cột 2,3: Ghi rõ loại thưởng được
bình xét, số tiền được thưởng theo mỗi loại.
Cột D: Người được thưởng ký nhận tiền thưởng.
Bảng thanh toán tiền thưởng do phòng kế toán lập
theo từng bộ phận và phải có chữ ký (họ tên) của người lập, kế toán trưởng và
giám đốc.
GIẤY ĐI ĐƯỜNG
(Mẫu số 04 - LĐTL)
1. Mục
đích: Giấy đi đường là căn cứ để cán bộ và người lao động làm thủ tục cần
thiết khi đến nơi công tác và thanh toán công tác phí, tàu xe sau khi về doanh
nghiệp.
2. Phương
pháp và trách nhiệm ghi
Sau khi có lệnh cử cán bộ, người lao động đi
công tác, bộ phận hành chính làm thủ tục cấp giấy đi đường. Người đi công tác
có nhu cầu ứng tiền tàu xe, công tác phí... mang giấy đi đường đến phòng kế
toán làm thủ tục ứng tiền.
Cột 1: Ghi nơi đi, nơi đến
công tác.
Cột 2: Ghi ngày đi và
ngày đến.
Khi đến nơi công tác, cơ quan đến công tác phải
xác nhận ngày, giờ đến và đi (đóng dấu
và chữ ký xác nhận của người có trách nhiệm ở cơ quan đến công tác).
Cột 3:
Phương tiện sử dụng: Cần ghi rõ đi ô tô cơ quan, ô tô khách, tàu hoả, máy bay ...
Cột 5: Ghi thời
gian công tác.
Cột 6: Ghi lý do
lưu trú.
Cột 7: Lấy chữ ký của người có thẩm
quyền và đóng dấu của nơi cán bộ, người lao động đến công tác.
Khi đi công tác về người đi công tác xuất
trình giấy đi đường để phụ trách bộ phận xác nhận ngày về và thời gian được hưởng
lưu trú. Sau đó đính kèm các chứng từ trong đợt công tác (như vé tàu xe, vé
phà, hoá đơn thanh toán tiền phòng nghỉ...) vào giấy đi đường và nộp cho phòng
kế toán để làm thủ tục thanh toán công tác phí, thanh toán tạm ứng. Sau đó chuyển
cho kế toán trưởng duyệt chi thanh toán.
Giấy đi đường và các chứng từ liên quan được
lưu ở phòng kế toán.
PHIẾU XÁC
NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
(Mẫu số 05 - LĐTL)
1. Mục
đích: Là chứng từ xác nhận số sản phẩm hoặc công việc hoàn thành của đơn vị
hoặc cá nhân người lao động, làm cơ sở để lập bảng thanh toán tiền lương hoặc
tiền công cho người lao động.
2. Phương
pháp và trách nhiệm ghi
- Phía trên góc trái ghi
rõ tên đơn vị, bộ phận quản lý công việc phải thanh toán cho người lao động.
- Ghi rõ số, ngày,
tháng, năm lập phiếu.
- Ghi rõ tên đơn vị (hoặc
cá nhân) thực hiện số sản phẩm (hoặc công việc) hoàn thành.
- Ghi rõ số hợp đồng và
ngày, tháng, năm ký hợp đồng (nếu có).
- Cột A, B, C: Ghi số thứ
tự, tên, đơn vị tính của sản phẩm (hoặc công việc) hoàn thành.
- Cột 1, 2, 3: Ghi số lượng,
đơn giá, thành tiền của mỗi loại sản phẩm (hoặc công việc) hoàn thành.
Phiếu này do người giao
việc lập thành 2 liên: liên 1 lưu và liên 2 chuyển đến kế toán tiền lương để
làm thủ tục thanh toán cho người lao động. Trước khi chuyển đến kế toán phải có
đầy đủ chữ ký của người giao việc, người nhận việc, người kiểm tra chất lượng
và người duyệt.
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ
(Mẫu số 06 - LĐTL)
1. Mục đích: Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ nhằm xác định khoản tiền lương,
tiền công làm thêm giờ mà người lao động được
hưởng sau khi làm việc ngoài giờ theo yêu cầu công việc.
2. Phương pháp lập và trách nhiệm ghi
Góc trên bên trái của Bảng
thanh toán tiền làm thêm giờ phải ghi rõ tên đơn vị, bộ phận làm việc.
Dòng tháng năm: Ghi rõ
tháng và năm mà người lao động tiến hành làm thêm giờ.
Cột A, B: Ghi số thứ tự,
họ và tên của người làm việc thêm giờ .
Cột 1: Ghi hệ số lương
người lao động đang hưởng.
Cột 2: Ghi hệ số phụ cấp
chức vụ người lao động đang hưởng.
Cột 3: Ghi tổng số hệ số người làm thêm được hưởng (Cột 3 = cột 1 + cột
2).
Cột 4: Ghi tiền lương
tháng được hưởng tính bằng: Lương tối thiểu (Theo quy định của nhà nước) nhân với
(x) Hệ số lương cộng với (+) Phụ cấp chức vụ.
Cột 5: Ghi mức lương
ngày được tính bằng Lương tối thiểu
(theo quy định của Nhà nước)
x (hệ số lương + hệ số phụ cấp chức vụ)/ 22 ngày.
Cột 6: Ghi mức lương giờ được tính bằng Cột 5 chia cho 8 giờ.
Cột số giờ làm thêm ngày
thường, số giờ làm thêm ngày thứ 7, chủ nhật, số giờ làm thêm ngày lễ (Cột 7,
9, 11) căn cứ vào bảng chấm công làm thêm giờ thực tế của tháng đó để ghi.
Cột thành tiền của làm
thêm ngày thường (cột 8) = số giờ (cột 7)
x mức lương giờ (cột 6) x Hệ số
làm thêm theo quy định hiện hành.
Cột thành tiền của làm
thêm ngày thứ 7, CN (cột 10) = số giờ (cột 9) x mức lương giờ (cột 6) x Hệ số
làm thêm theo quy định hiện hành.
Cột thành tiền của làm
thêm ngày lễ, tết (cột 12) = số giờ (cột 11) x
mức lương giờ (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hiện hành.
Cột thành tiền làm thêm
buổi đêm (cột 14) = số giờ (cột 13) nhân (x) mức lương giờ (cột 6) x Hệ số làm
thêm theo quy định hiện hành.
Cột 15: Ghi tổng cộng số
tiền Cột 15 = cột 8 + cột 10
+ cột 12 + cột 14.
Cột 16,17: Ghi số giờ
công nghỉ bù của những ngày làm thêm và số tiền tương ứng của những ngày nghỉ
bù phải trừ không được thanh toán tiền.
Cột 17 = cột 16 x cột 6
x Hệ số làm thêm theo quy định hiện hành.
Cột 18: Ghi số tiền làm
thêm thực thanh toán cho người làm thêm.
Cột 18 = cột 15 - cột 17.
Cột C - Ký nhận: Người
làm thêm sau khi nhận tiền phải ký vào cột này.
Bảng thanh toán tiền làm
thêm giờ phải kèm theo bảng chấm công làm thêm giờ của tháng đó, có đầy đủ chữ
ký của người lập biểu, kế toán trưởng, giám đốc hoặc người được uỷ quyền duyệt.
Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ được lập thành 1 bản để làm căn cứ thanh toán.
BẢNG THANH
TOÁN TIỀN THUÊ NGOÀI
(Mẫu số 07 - LĐTL)
1. Mục đích: Bảng
thanh toán tiền thuê ngoài là chứng từ kế toán nhằm xác nhận số tiền đã thanh
toán cho người được thuê để thực hiện những công việc không lập được hợp đồng,
như: Thuê lao động bốc vác, thuê vận
chuyển thiết bị, thuê làm khoán 1 công việc nào đó.... Chứng từ được dùng để
thanh toán cho người lao động thuê ngoài.
2.
Phương pháp và trách nhiệm ghi
Chứng từ này do
người thuê lao động lập.
Ghi họ và tên người thuê thuộc bộ phận (Phòng,
ban,...).
Ghi rõ nội dung, địa
điểm và thời gian thuê.
Cột A, B, C: Ghi số
thứ tự, họ tên, địa chỉ hoặc số chứng minh thư của người được thuê.
Cột D: Ghi rõ nội
dung hoặc tên công việc thuê.
Cột 1: Ghi số công
lao động hoặc khối lượng công việc đã làm.
Cột 2: Ghi đơn giá
phải thanh toán cho 1 công lao động hoặc 1 đơn vị khối lượng công việc. Trường
hợp thuê khoán gọn công việc thì cột này để trống.
Cột 3: Ghi số tiền
phải thanh toán.
Cột 4: Tiền thuế
khấu trừ phải nộp nếu người được thuê có mức thu nhập ở diện phải nộp thuế thu
nhập cá nhân theo qui định của Luật thuế (nếu có).
Cột 5: Số tiền còn
lại được nhận của người được thuê sau khi đã khấu trừ thuế. (Cột 5 = cột 3 - cột
4)
Cột E: Người được thuê ký nhận khi
nhận tiền.
HỢP ĐỒNG
GIAO KHOÁN
(Mẫu số 08 - LĐTL)
1. Mục đích: Hợp đồng giao khoán là bản
ký kết giữa người giao khoán và người nhận khoán nhằm xác nhận về khối lượng
công việc khoán hoặc nội dung công việc khoán, thời gian làm việc, trách nhiệm,
quyền lợi của mỗi bên khi thực hiện công việc đó. Đồng thời là cơ sở thanh toán
chi phí cho người nhận khoán.
2. Phương
pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên trái
ghi rõ tên đơn vị, địa chỉ và số của hợp đồng giao khoán (nếu có). Ghi rõ họ
tên, chức vụ đại diện cho phòng, ban, bộ phận của bên giao khoán và bên nhận
khoán.
Phần I. Điều khoản
chung:
- Phương thức giao
khoán: Ghi rõ phương thức giao khoán cho người nhận khoán.
- Điều kiện thực hiện hợp đồng: Ghi rõ các điều
kiện cam kết của 2 bên khi ký hợp đồng giao khoán.
- Thời gian thực hiện hợp đồng: Ghi rõ thời
gian thực hiện công việc nhận khoán từ ngày bắt đầu đến ngày kết thúc hợp đồng.
- Các điều kiện
khác: Ghi rõ các điều kiện khác khi ký kết hợp đồng.
Phần II. Điều khoản cụ thể:
Ghi rõ nội dung các công việc khoán, trách nhiệm,
quyền lợi và nghĩa vụ của người nhận khoán và người giao khoán (như điều kiện
làm việc, yêu cầu sản phẩm (công việc) khoán, thời gian hoàn thành và số tiền
phải thành toán) đối với bên nhận khoán.
Hợp đồng giao khoán do bên giao khoán lập
thành 3 bản :
- 1 bản giao cho
người nhận khoán;
- 1 bản lưu ở bộ
phận lập hợp đồng;
- 1 bản chuyển về
phòng kế toán cho người có trách nhiệm theo dõi quá trình thực hiện hợp đồng
giao khoán và làm căn cứ để thanh toán hợp đồng.
Hợp đồng giao
khoán phải có đầy đủ chữ ký, họ tên của đại diện bên giao khoán và đại diện bên
nhận khoán, người lập và kế toán trưởng bên giao khoán.
BIÊN BẢN
THANH LÝ (NGHIỆM THU) HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN
(Mẫu số 09 - LĐTL)
1. Mục
đích: Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán là chứng từ nhằm xác nhận số
lượng, chất lượng công việc và giá trị của hợp đồng đã thực hiện, làm căn cứ để
hai bên thanh toán và chấm dứt hợp đồng.
2. Phương
pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên trái ghi rõ tên đơn vị, bộ phận
có bản thanh lý hợp đồng giao khoán.
Ghi rõ ngày, tháng, năm thanh lý hợp đồng, số
hiệu bản thanh lý.
Ghi rõ họ tên, chức vụ của những người được đại
diện cho bên giao khoán và bên nhận khoán.
Ghi rõ số, ngày tháng của hợp đồng được thanh
lý.
Ghi rõ nội dung công việc đã thực hiện và giá
trị của hợp đồng đã thực hiện đến thời điểm thanh lý hợp đồng.
Ghi rõ số tiền bằng số và bằng chữ mà bên giao
khoán đã thanh toán cho bên nhận khoán từ khi ký hợp đồng đến ngày thanh lý hợp
đồng.
Ghi rõ nội dung của từng bên vi phạm hợp đồng
(nếu có) và số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng.
Ghi rõ số tiền bằng số và bằng chữ bên giao
khoán còn phải thanh toán cho bên nhận khoán (Theo tính toán trong hợp đồng,
nghiệm thu công việc và số tiền đã thanh toán trước cho nhau) đến khi thanh lý
hợp đồng hoặc ngược lại bên giao khoán đã thanh toán quá cho bên nhận khoán.
Sau khi kiểm tra thực tế việc thực hiện hợp đồng,
kết quả thực hiện hợp đồng hai bên nhất trí đưa ra kết luận về từng nội dung cụ
thể về khối lượng thực hiện, đánh giá chất lượng và kiến nghị, các việc cần làm
(nếu có).
Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán được lập
thành 4 bản, mỗi bên giữ 2 bản. Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán phải có đầy
đủ chữ ký của đại diện bên giao khoán và đại diện bên nhận khoán thực hiện hợp
đồng.
BẢNG KÊ TRÍCH
NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG
(Mẫu số 10 - LĐTL)
1. Mục
đích: Bảng kê trích nộp các khoản theo lương dùng để xác định số tiền bảo
hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn mà đơn vị
và người lao động phải nộp trong tháng (hoặc quý) cho cơ quan bảo hiểm xã hội
và công đoàn. Chứng từ này là cơ sở để ghi sổ kế toán về các khoản trích nộp
theo lương.
2.
Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên
bên trái ghi rõ tên đơn vị, bộ phận trích nộp các khoản theo lương.
- Cột A: Ghi
số thứ tự.
- Cột B: Ghi
số tháng trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí công đoàn áp dụng trong trường hợp
kê khai theo quý.
- Cột 1: Ghi
tổng quỹ lương dùng làm cơ sở để trích lập BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí công đoàn.
- Cột 2, 3,
4: Ghi tổng số tiền BHXH, BHYT, BHTN phải nộp và trong đó chia theo nguồn trích
tính vào chi phí và tính trừ vào lương của người lao động.
- Cột 5, 6,
7: Ghi tổng số tiền kinh phí công đoàn phải nộp và chia theo nguồn trích tính
vào chi phí và tính trừ vào lương của người lao động.
- Cột 8: Ghi
số kinh phí công đoàn đơn vị phải nộp cấp trên.
- Cột 9: Ghi
số kinh phí công đoàn đơn vị được để lại chi tại đơn vị.
Bảng kê được
lập thành 2 bản. Bảng kê trích nộp theo lương sau khi lập xong phải có đầy đủ chữ
ký và ghi rõ họ tên của người lập, kế toán trưởng, giám đốc.
BẢNG
PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
(Mẫu số
11- LĐTL)
1. Mục đích: Dùng để tập hợp và phân bổ tiền
lương tiền công thực tế phải trả (gồm tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp),
bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn phải trích nộp trong tháng
cho các đối tượng sử dụng lao động (ghi Có TK 334, TK 335, TK 338 (3382, 3383,
3384, 3386).
2.
Phương pháp lập và trách nhiệm ghi
- Kết cấu và nội
dung chủ yếu của bảng phân bổ này gồm có các cột dọc ghi Có TK 334, TK 335, TK
338 (3382,3383,3384, 3386), các dòng ngang phản ánh tiền lương, bảo hiểm xã hội,
bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn tính cho các đối tượng
sử dụng lao động.
- Cơ sở lập:
+ Căn cứ vào
các bảng thanh toán lương, thanh toán làm đêm, làm thêm giờ... kế toán tập hợp,
phân loại chứng từ theo từng đối tượng sử dụng tính toán số tiền để ghi vào bảng
phân bổ này theo các dòng phù hợp cột ghi Có TK 334 hoặc có TK 335.
+ Căn cứ vào
tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công
đoàn và tổng số tiền lương phải trả (theo quy định hiện hành) theo từng đối tượng
sử dụng tính ra số tiền phải trích BHXH, bảo hiểm y tế, BHTN, kinh phí công đoàn
để ghi vào các dòng phù hợp cột ghi Có TK 338 (3382, 3383, 3384, 3386).
Số liệu của bảng
phân bổ này được sử dụng để ghi vào các bảng kê, Nhật ký- Chứng từ và các sổ kế
toán có liên quan tuỳ theo hình thức kế toán áp dụng ở đơn vị (như Sổ Cái hoặc
Nhật ký - Sổ cái TK 334, 338...), đồng thời được sử dụng để tính giá thành thực
tế sản phẩm, dịch vụ hoàn thành.
II. CHỈ TIÊU HÀNG TỒN KHO
1. Mục đích: Theo
dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá,
làm căn cứ kiểm tra tình hình sử dụng, dự trữ vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm,
hàng hoá và cung cấp thông tin cần thiết cho việc quản lý hàng tồn kho.
2. Nội dung: Thuộc chỉ tiêu hàng tồn
kho gồm các biểu mẫu sau:
Phiếu
nhập kho - Mẫu số 01-VT
Phiếu
xuất kho - Mẫu số 02-VT
Biên
bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ,
sản phẩm, hàng hoá
- Mẫu số 03-VT
Phiếu báo vật
tư còn lại cuối kỳ - Mẫu số 04-VT
Biên bản
kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá
- Mẫu số 05-VT
Bảng
kê mua hàng - Mẫu số 06-VT
Bảng
phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ - Mẫu số 07-VT
PHIẾU NHẬP KHO
(Mẫu số 01- VT)
1. Mục đích: Nhằm xác
nhận số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá nhập kho làm căn cứ
ghi Thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan
và ghi sổ kế toán.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên
trái của Phiếu nhập kho phải ghi rõ tên của đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ
phận nhập kho. Phiếu nhập kho áp dụng trong các trường hợp nhập kho vật tư,
công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá mua ngoài, tự sản xuất, thuê ngoài gia
công chế biến, nhận góp vốn, hoặc thừa phát hiện trong kiểm kê.
Khi lập phiếu
nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập và ngày, tháng, năm lập phiếu, họ tên người
giao vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá, số hoá đơn hoặc lệnh nhập
kho, tên kho, địa điểm kho nhập.
Cột A, B, C,
D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số và đơn vị tính của
vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
Cột 1: Ghi số
lượng theo chứng từ (hoá đơn hoặc lệnh nhập).
Cột 2: Thủ
kho ghi số lượng thực nhập vào kho.
Cột 3, 4: Do
kế toán ghi đơn giá (giá hạch toán hoặc giá hoá đơn,... tuỳ theo qui định của từng
đơn vị) và tính ra số tiền của từng thứ vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá thực
nhập.
Dòng cộng:
Ghi tổng số tiền của các loại vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá nhập
cùng một phiếu nhập kho.
Dòng số tiền
viết bằng chữ: Ghi tổng số tiền trên Phiếu nhập kho bằng chữ.
Phiếu nhập
kho do bộ phận mua hàng hoặc bộ phận sản xuất lập thành 2 liên (đối với vật tư,
hàng hoá mua ngoài) hoặc 3 liên (đối với vật tư tự sản xuất) (đặt giấy than viết
1 lần), và người lập phiếu ký (ghi rõ họ tên), người giao hàng mang phiếu đến
kho để nhập vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
Nhập kho xong
thủ kho ghi ngày, tháng, năm nhập kho và cùng người giao hàng ký vào phiếu, thủ
kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ
kế toán và liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 3 (nếu có) người giao hàng giữ.
PHIẾU XUẤT KHO
(Mẫu số 02 - VT)
1. Mục đích: Theo
dõi chặt chẽ số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho
các bộ phận sử dụng trong doanh nghiệp, làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất,
tính giá thành sản phẩm, dịch vụ và kiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức
tiêu hao vật tư.
2. Phương pháp và
trách nhiệm ghi
Góc bên trái
của Phiếu xuất kho phải ghi rõ tên của đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ phận
xuất kho. Phiếu xuất kho lập cho một hoặc nhiều thứ vật tư, công cụ, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hoá cùng một kho dùng cho một đối tượng hạch toán chi phí hoặc cùng
một mục đích sử dụng.
Khi lập phiếu
xuất kho phải ghi rõ: Họ tên người nhận hàng, tên, đơn vị (bộ phận): số và
ngày, tháng, năm lập phiếu; lý do xuất kho và kho xuất vật tư, công cụ, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hoá.
- Cột A, B,
C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số và đơn vị tính
của vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
- Cột 1: Ghi
số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá theo yêu cầu xuất kho của
người (bộ phận) sử dụng.
- Cột 2: Thủ
kho ghi số lượng thực tế xuất kho (số lượng thực tế xuất kho chỉ có thể bằng hoặc
ít hơn số lượng yêu cầu).
- Cột 3, 4: Kế
toán ghi đơn giá (tuỳ theo qui định hạch toán của doanh nghiệp) và tính thành
tiền của từng loại vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho (cột 4
= cột 2 x cột 3).
Dòng Cộng:
Ghi tổng số tiền của số vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá thực tế đã
xuất kho.
Dòng "Tổng
số tiền viết bằng chữ": Ghi tổng số tiền viết bằng chữ trên Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất
kho do các bộ phận xin lĩnh hoặc do bộ phận quản lý, bộ phận kho lập (tuỳ theo
tổ chức quản lý và qui định của từng doanh nghiệp) thành 3 liên (đặt giấy than
viết 1 lần). Sau khi lập phiếu xong, người lập phiếu và kế toán trưởng ký xong
chuyển cho giám đốc hoặc người được uỷ quyền duyệt (ghi rõ họ tên) giao cho người
nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng. Sau khi xuất kho, thủ kho ghi vào cột 2
số lượng thực xuất của từng thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho và cùng người nhận
hàng ký tên vào phiếu xuất (ghi rõ họ tên).
Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu.
Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau
đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, 4 và ghi vào sổ kế toán.
Liên 3: Người
nhận vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa giữ để theo dõi ở bộ phận sử
dụng.
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
(Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá)
(Mẫu số 03 - VT)
1. Mục đích: Xác định
số lượng, qui cách, chất lượng vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá trước khi nhập
kho, làm căn cứ để qui trách nhiệm trong thanh toán và bảo quản.
2. Phương pháp và trách
nhiệm ghi
Góc bên trái
của Biên bản kiểm nghiệm ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ phận sử dụng.
Biên bản này
áp dụng cho các loại vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá cần phải kiểm nghiệm
trước khi nhập kho trong các trường hợp:
- Nhập kho với
số lượng lớn;
- Các loại vật
tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá có tính chất lý, hoá phức tạp;
- Các loại vật
tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá quý hiếm;
Những vật tư,
công cụ, sản phẩm, hàng hoá không cần kiểm nghiệm trước khi nhập kho, nhưng
trong quá trình nhập kho nếu phát hiện có sự khác biệt lớn về số lượng và chất
lượng giữa hoá đơn và thực nhập thì vẫn phải lập biên bản kiểm nghiệm.
-
Cột A, B, C: Ghi số thứ tự, tên nhãn hiệu, quy cách và mã số của vật tư, công cụ,
dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa kiểm nghiệm.
- Cột D:
“Phương thức kiểm nghiệm” ghi phương pháp kiểm nghiệm toàn diện hay xác suất.
- Cột E: Ghi
rõ đơn vị tính của từng loại
- Cột 1: Ghi
số lượng theo hoá đơn hoặc phiếu giao hàng.
- Cột 2 và 3:
Ghi kết quả thực tế kiểm nghiệm.
Ý kiến của
Ban kiểm nghiệm: ghi rõ ý kiến về số lượng, chất lượng, nguyên nhân đối với vật
tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa không đúng số lượng, quy cách, phẩm chất và
cách xử lý.
Biên bản kiểm
nghiệm lập 2 bản:
- 1 bản giao
cho phòng, ban cung tiêu/hoặc người giao hàng.
- 1 bản giao
cho phòng, ban kế toán.
Trường hợp vật
tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa không đúng số lượng, quy cách, phẩm chất so với
chứng từ hóa đơn, thì lập thêm một liên, kèm theo chứng từ liên quan gửi cho
đơn vị bán vật tư, dụng cụ, công cụ, sản phẩm, hàng hóa để giải quyết.
PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ
(Mẫu số 04 - VT)
1. Mục đích: Theo
dõi số lượng vật tư còn lại cuối kỳ hạch toán ở đơn vị sử dụng, làm căn cứ tính
giá thành sản phẩm và kiểm tra tình hình thực hiện định mức sử dụng vật tư.
2 . Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc bên trái
của Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị),
bộ phận sử dụng.
Số lượng vật
tư còn lại cuối kỳ ở đơn vị sử dụng được phân thành hai loại:
- Nếu vật tư
không cần sử dụng nữa thì lập Phiếu nhập kho (Mẫu số 02 - VT) và nộp lại kho.
- Nếu vật tư
còn sử dụng tiếp thì bộ phận sử dụng lập Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ thành
2 bản.
Phụ trách bộ
phận sử dụng ký tên:
- 1 bản giao
cho phòng vật tư (nếu có);
- 1 bản giao cho phòng kế toán.
BIÊN BẢN
KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ
(Mẫu số 05 - VT)
1. Mục đích: Biên bản kiểm kê vật tư,
công cụ, sản phẩm, hàng hoá nhằm xác định số lượng, chất lượng và giá trị vật tư,
công cụ, sản phẩm, hàng hoá có ở kho tại thời điểm kiểm kê làm căn cứ xác định
trách nhiệm trong việc bảo quản, xử lý vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá thừa,
thiếu và ghi sổ kế toán.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên trái của Biên bản kiểm kê vật tư,
công cụ, sản phẩm, hàng hoá ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ phận sử
dụng. Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá phải ghi rõ giờ,
ngày, tháng, năm thực hiện kiểm kê. Ban kiểm kê gồm Trưởng ban và các uỷ viên.
Mỗi kho được kiểm kê lập 1 biên bản riêng.
Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu,
quy cách, đơn vị tính của từng loại vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá được
kiêm kê tại kho.
Cột 1: Ghi đơn giá của từng thứ vật tư, công cụ,
sản phẩm, hàng hoá (tuỳ theo quy định của đơn vị để ghi đơn giá cho phù hợp).
Cột 2, 3: Ghi số lượng, số tiền của từng thứ vật
tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá theo sổ kế toán.
Cột 4, 5: Ghi số lượng, số tiền của từng thứ vật
tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá theo kết quả kiểm kê.
Nếu thừa so với sổ kế toán (cột 2, 3) ghi vào
cột 6, 7, nếu thiếu ghi vào cột 8, 9.
Số lượng vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá
thực tế kiểm kê sẽ được phân loại theo phẩm chất:
- Tốt 100% ghi vào cột 10.
- Kém phẩm chất ghi vào cột 11.
- Mất phẩm chất ghi vào cột 12.
Nếu có chênh lệch phải trình giám đốc doanh
nghiệp ghi rõ ý kiến giải quyết số chênh lệch này.
Biên bản được lập thành 2 bản:
- 1 bản phòng kế toán lưu.
- 1 bản thủ kho lưu.
Sau khi lập xong biên bản, trưởng ban kiểm kê
và thủ kho, kế toán trưởng cùng ký vào biên bản (ghi rõ họ tên).
BẢNG KÊ
MUA HÀNG
(Mẫu số 06 -VT)
1. Mục
đích: Là chứng từ kê khai mua vật tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá, dịch vụ
lặt vặt trên thị trường tự do trong trường hợp người bán thuộc diện không phải
lập hoá đơn khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định làm căn cứ lập phiếu
nhập kho, thanh toán và hạch toán chi phí vật tư, hàng hoá,... lập trong Bảng
kê khai này không được khấu trừ thuế GTGT. (Trường hợp mua vật tư, hàng hoá,...
của người bán không có hoá đơn với khối lượng lớn để được tính vào chi phí hợp
lý, hợp lệ thì phải lập “Bảng kê mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn” (Mẫu số
04/GTGT) theo quy định của Luật thuế)
2. Phương pháp và trách nhiệm
ghi
Góc bên trái của Bảng kê mua hàng
ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ phận sử dụng Bảng kê mua hàng. Bảng
kê mua hàng phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong 1 năm. Mỗi
quyển “Bảng kê mua hàng” phải được ghi số liên tục từ đầu quyển đến cuối quyển.
Ghi rõ họ tên, địa chỉ hoặc nơi
làm việc của người trực tiếp mua hàng.
Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự,
tên, quy cách, phẩm chất, địa chỉ mua hàng và đơn vị tính của từng thứ vật tư,
công cụ, dụng cụ, hàng hoá.
Cột 1: Ghi số lượng của mỗi loại vật
tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá đã mua.
Cột 2: Ghi đơn giá mua của từng thứ
vật tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá đã mua.
Cột 3: Ghi số tiền của từng thứ vật
tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá đã mua (Cột 3 = Cột 1 x Cột 2).
Dòng cộng ghi tổng số tiền đã mua
các loại vật tư, công cụ, hàng hóa ghi trong Bảng.
Các cột B, C, 1, 2, 3 nếu còn thừa
thì được gạch 1 đường chéo từ trên xuống.
Bảng kê mua hàng do người mua lập
2 liên (đặt giấy than viết 1 lần).
Sau khi lập xong, người mua ký và
chuyển cho kế toán trưởng soát xét, ký vào Bảng kê mua hàng. Người đi mua phải
chuyển “Bảng kê mua hàng” cho giám đốc hoặc người được uỷ quyền duyệt và làm thủ
tục nhập kho (nếu có) hoặc giao hàng cho người quản lý sử dụng.
Liên 1 lưu, liên 2 chuyển cho kế
toán làm thủ tục thanh toán và ghi sổ.
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU,
CÔNG CỤ, DỤNG CỤ
(Mẫu số 07 - VT)
1. Mục
đích: Dùng để phản ánh tổng giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng
cụ xuất kho trong tháng theo giá thực tế và giá hạch toán và phân bổ giá trị
nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất dùng cho các đối tượng sử dụng
hàng tháng (Ghi Có TK 152, TK 153, Nợ các tài khoản liên quan), Bảng này còn
dùng để phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ xuất dùng một lần có giá trị lớn, thời
gian sử dụng dưới một năm hoặc trên một năm đang được phản ánh trên TK 242.
2. Phương
pháp và trách nhiệm ghi
- Bảng gồm các cột dọc phản ánh
các loại nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ xuất dùng trong tháng tính
theo giá hạch toán và giá thực tế, các dòng ngang phản ánh các đối tượng sử dụng
nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ.
- Căn cứ vào các chứng từ xuất kho
vật liệu và hệ số chênh lệch giữa giá hạch toán và giá thực tế của từng loại vật
liệu để tính giá thực tế nguyên liệu, vật liệu, công cụ xuất kho.
Giá trị nguyên liệu, vật liệu,
công cụ, dụng cụ xuất kho trong tháng theo giá thực tế phản ánh trong Bảng phân
bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ theo từng đối tượng sử dụng được
dùng làm căn cứ để ghi vào bên Có các Tài khoản 152, 153, 242 của các Bảng kê,
Nhật ký - Chứng từ và sổ kế toán liên quan tuỳ theo hình thức kế toán đơn vị áp
dụng (Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái TK 152, 153,...). Số liệu của Bảng phân bổ
này đồng thời được sử dụng để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, dịch vụ.
III. CHỈ TIÊU
BÁN HÀNG
BẢNG THANH
TOÁN HÀNG ĐẠI LÝ, KÝ GỬI
(Mẫu số 01
- BH)
1. Mục
đích: Phản ánh tình hình thanh toán hàng đại lý, ký gửi giữa đơn vị có
hàng và đơn vị nhận bán hàng, là chứng từ để đơn vị có hàng và đơn vị nhận bán
hàng đại lý, ký gửi thanh toán tiền và ghi sổ kế toán.
2.
Phương pháp và trách nhiệm ghi
- Ghi rõ tên, địa
chỉ hoặc đóng dấu đơn vị nhận bán hàng đại lý, ký gửi ở góc trên bên trái.
- Ghi rõ số, ngày,
tháng, năm lập bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi.
- Ghi rõ số hiệu,
ngày, tháng, năm của hợp đồng bán hàng đại lý, ký gửi.
Mục I Thanh toán số
hàng đại lý, ký gửi:
+ Cột A, B, C: Ghi
số thứ tự và tên, quy cách, phẩm chất, đơn vị tính của sản phẩm, hàng hóa nhận
đại lý, ký gửi.
+ Cột 1: Ghi số lượng
hàng còn tồn cuối kỳ trước.
+ Cột 2: Ghi số lượng
hàng nhận đại lý, ký gửi kỳ này.
+ Cột 3: Ghi tổng
số lượng hàng nhận đại lý, ký gửi tính đến cuối kỳ này gồm số lượng hàng tồn kỳ
trước chưa bán và số lượng hàng nhận kỳ này (Cột 3 = cột 1+ cột 2).
+ Cột 4, 5, 6: Ghi
số lượng, đơn giá và số tiền của hàng hoá đã bán phải thanh toán của kỳ này.
Đơn giá thanh toán là đơn giá ghi trong hợp đồng bán hàng đại lý, ký gửi giữa
bên có hàng và bên nhận hàng.
+ Cột 7: Ghi số
hàng hóa nhận đại lý, ký gửi còn tồn (tại quầy, tại kho) chưa bán được đến ngày
lập bảng thanh toán.
Dòng cộng: Ghi tổng
số tiền phải thanh toán phát sinh kỳ này.
Mục II: Ghi số tiền
bên bán hàng đại lý, ký gửi còn nợ chưa thanh toán với bên có hàng đến thời điểm
thanh toán kỳ này.
Mục III: Ghi số tiền
bên bán hàng đại lý phải thanh tóan với bên có hàng đại lý mới phát sinh đến kỳ
này (Mục III = Mục II + cột 6 của Mục I).
Mục IV: Ghi số tiền
bên có hàng đại lý phải thanh toán với bên bán hàng đại lý về số thuế nộp hộ,
tiền hoa hồng, chi phí khác, ...(nếu có).
Mục V: Ghi số tiền
bên bán hàng đại lý thanh toán cho bên có hàng đại lý kỳ này (ghi rõ số tiền mặt
và tiền séc).
Mục VI: Ghi số tiền
bên bán hàng đại lý còn nợ bên có hàng đại lý đến thời điểm thanh toán (Mục VI
= Mục III - Mục IV - Mục V).
Bảng thanh toán
hàng đại lý, ký gửi do bên nhận bán hàng đại lý, ký gửi lập thành 3 bản. Sau
khi lập xong, người lập ký, chuyển cho kế toán trưởng hai bên soát xét và trình
giám đốc hai bên ký duyệt đóng dấu, một bản lưu ở nơi lập (phòng kế hoạch hoặc
phòng cung tiêu), 1 bản lưu ở phòng kế toán để làm chứng từ thanh toán và ghi sổ
kế toán, 1 bản gửi cho bên có hàng đại lý, ký gửi.
THẺ QUẦY
HÀNG
(Mẫu số 02
- BH)
1. Mục
đích: Theo dõi số lượng và giá trị hàng hóa trong quá trình nhận và bán tại
quầy hàng, giúp cho người bán hàng thường xuyên nắm được tình hình nhập, xuất,
tồn tại quầy, làm căn cứ để kiểm tra, quản lý hàng hóa và lập bảng kê bán hàng
từng ngày (kỳ).
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
- Ghi rõ họ tên, địa
chỉ hoặc đóng dấu cơ quan vào góc trên bên trái.
- Ghi số thẻ.
- Ghi rõ tên hàng,
quy cách, đơn vị tính và đơn giá của hàng hóa.
Mỗi thẻ quầy hàng
theo dõi một mặt hàng, không ghi những mặt hàng khác nhau về quy cách, phẩm chất
vào cùng một thẻ.
- Cột A, B: Ghi
ngày, tháng và tên người bán hàng trong ngày (ca).
- Cột 1: Ghi số lượng
hàng hóa tồn đầu ngày (ca).
- Cột 2: Ghi số lượng
hàng hóa từ kho nhập vào quầy trong ngày (ca).
- Cột 3: Ghi số lượng hàng hóa nhập
trong ngày (ca) từ những nguồn khác không qua kho của đơn vị.
- Cột 4: Ghi tổng
số lượng hàng hóa có trong ngày (ca).
- Cột 5: Ghi số lượng
hàng hóa xuất bán trong ngày (ca).
- Cột 6: Ghi số tiền
thu được của số hàng hóa bán trong ngày (ca).
- Cột 7, 8: Ghi số
lượng và giá trị hàng hóa xuất ra vì các mục đích khác không phải bán trong
ngày (ca).
- Cột 9: Ghi số lượng hàng tồn lại
quầy hàng vào cuối ngày (ca).
Cuối tháng cộng thẻ
quầy hàng để lập báo cáo bán hàng.
Thẻ này do người
bán hàng giữ và ghi hàng ngày (ca), trước khi sử dụng phải đăng ký với kế toán.
IV- CHỈ TIÊU TIỀN TỆ
1. Mục đích: Theo dõi
tình hình thu, chi, tồn quỹ các loại tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ và các khoản tạm ứng, thanh toán tạm ứng
của đơn vị, nhằm cung cấp những thông tin cần thiết cho kế toán và người quản lý
của đơn vị trong lĩnh vực tiền tệ.
2. Nội dung: Thuộc chỉ
tiêu tiền tệ gồm các biểu mẫu sau:
|
- Phiếu thu: |
Mẫu số 01-TT |
|
- Phiếu chi: |
Mẫu số 02-TT |
|
- Giấy đề nghị tạm ứng: |
Mẫu số 03-TT |
|
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng: |
Mẫu số 04-TT |
|
- Giấy đề nghị thanh toán: |
Mẫu số 05-TT |
|
- Biên lai thu tiền: |
Mẫu số 06-TT |
|
- Bảng kê vàng tiền tệ: |
Mẫu số 07-TT |
|
- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VND): |
Mẫu số 08a-TT |
|
- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ): |
Mẫu số 08b-TT |
|
- Bảng kê chi tiền: |
Mẫu số 09-TT |
PHIẾU THU
(Mẫu số 01 -
TT)
1. Mục đích: Nhằm
xác định số tiền mặt, ngoại tệ,... thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ
thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan. Mọi khoản tiền
Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ đều phải có Phiếu thu.
Đối với ngoại
tệ trước khi nhập quỹ phải được kiểm tra và lập “Bảng kê ngoại tệ" đính
kèm với Phiếu thu.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
- Góc trên
bên trái của Phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị.
- Phiếu thu
phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong 1 năm. Trong mỗi Phiếu
thu phải ghi số quyển và số của từng Phiếu thu. Số phiếu thu phải đánh liên tục
trong 1 kỳ kế toán. Từng Phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu,
ngày, tháng, năm thu tiền.
- Ghi rõ họ,
tên, địa chỉ người nộp tiền.
- Dòng “Lý do
nộp" ghi rõ nội dung nộp tiền như: Thu tiền bán hàng hoá, sản phẩm, thu tiền
tạm ứng còn thừa,...
- Dòng “Số tiền":
Ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN, hay USD
...
- Dòng tiếp
theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu thu.
Phiếu thu do kế toán lập thành 3
liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào Phiếu thu, sau đó chuyển cho
kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập
quỹ. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ)
vào Phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên.
Thủ quỹ giữ lại
1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu.
Cuối ngày toàn bộ Phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ
kế toán.
Chú ý:
+ Nếu là thu
ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm nhập quỹ để tính ra tổng số tiền theo
đơn vị đồng để ghi sổ.
+ Liên phiếu
thu gửi ra ngoài doanh nghiệp phải đóng dấu.
PHIẾU CHI
(Mẫu số 02 -
TT)
1. Mục đích: Nhằm
xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ
xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên
trái của chứng từ ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị.
- Phiếu chi
phải đóng thành quyển, trong mỗi Phiếu chi phải ghi số quyển và số của từng Phiếu
chi. Số phiếu chi phải đánh liên tục trong 1 kỳ kế toán. Từng Phiếu chi phải
ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, ngày, tháng, năm chi tiền.
- Ghi rõ họ,
tên, địa chỉ người nhận tiền.
- Dòng “Lý do
chi" ghi rõ nội dung chi tiền.
- Dòng “Số tiền":
Ghi bằng số hoặc bằng chữ số tiền xuất quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN, hay
USD ...
- Dòng tiếp
theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu chi.
Phiếu chi được
lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký (Ký theo từng liên) của người lập
phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số
tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ,
tên vào Phiếu chi.
Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu.
Liên 2 thủ quỹ
dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế
toán.
Liên 3 giao
cho người nhận tiền.
Chú ý:
+ Nếu là chi
ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số
tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ.
+ Liên phiếu chi
gửi ra ngoài doanh nghiệp phải đóng dấu.
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
(Mẫu số 03 - TT)
1. Mục đích: Giấy đề nghị tạm ứng là
căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng.
2. Phương pháp và
trách nhiệm ghi
-
Người xin tạm ứng phải ghi rõ họ tên, đơn vị, bộ phận và số tiền xin tạm ứng
(Viết bằng số và bằng chữ).
-
Lý do tạm ứng ghi rõ mục đích sử dụng tiền tạm ứng như: Tiền công tác phí, mua
văn phòng phẩm, tiếp khách ...
-
Thời hạn thanh toán: Ghi rõ ngày, tháng hoàn lại số tiền đã tạm ứng.
Giấy
đề nghị tạm ứng được chuyển cho kế toán trưởng xem xét và ghi ý kiến đề nghị
giám đốc duyệt chi. Căn cứ quyết định của giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm
theo giấy đề nghị tạm ứng và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ.
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
(Mẫu số 04 - TT)
1. Mục đích: Giấy thanh toán tiền tạm ứng
là bảng liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người nhận
tạm ứng, làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán.
2. Phương pháp và
trách nhiệm ghi
Góc
trên bên trái của Giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên bộ phận. Phần đầu
ghi rõ ngày, tháng, năm, số hiệu của giấy thanh toán tiền tạm ứng; Họ tên, đơn
vị người thanh toán.
Căn
cứ vào chỉ tiêu của cột A, kế toán ghi vào cột 1 như sau:
Mục I- Số tiền tạm ứng: Gồm số
tiền tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết và số tạm ứng kỳ này, gồm:
Mục 1: Số
tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết: Căn cứ vào dòng số dư tạm ứng tính đến ngày
lập phiếu thanh toán trên sổ kế toán để ghi.
Mục 2 : Số tạm ứng kỳ này: Căn cứ
vào các phiếu chi tạm ứng để ghi, mỗi phiếu chi ghi 1 dòng.
Mục
II- Số tiền đã chi: Căn cứ vào
các chứng từ chi tiêu của người nhận tạm ứng để ghi vào mục này. Mỗi chứng từ
chi tiêu ghi 1 dòng.
Mục
III- Chênh lệch: Là số chênh
lệch giữa Mục I và Mục II.
- Nếu số
tạm ứng chi không hết ghi vào dòng 1 của Mục III.
- Nếu
chi quá số tạm ứng ghi vào dòng 2 của Mục III.
Sau
khi lập xong giấy thanh toán tiền tạm ứng, kế toán thanh toán chuyển cho kế
toán trưởng soát xét và giám đốc doanh nghiệp duyệt. Giấy thanh toán tiền tạm ứng
kèm theo chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Phần
chênh lệch tiền tạm ứng chi không hết phải làm thủ tục thu hồi nộp quỹ hoặc trừ
vào lương. Phần chi quá số tạm ứng phải làm thủ tục xuất quỹ trả lại cho người
tạm ứng. Chứng từ gốc, giấy thanh toán tạm ứng phải đính kèm phiếu thu hoặc phiếu
chi có liên quan.
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
(Mẫu số 05 - TT)
1. Mục đích: Giấy đề nghị thanh toán
dùng trong trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận tạm ứng để
tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) để làm thủ tục thanh toán,
làm căn cứ thanh toán và ghi sổ kế toán.
2. Phương pháp và
trách nhiệm ghi
-
Người đề nghị thanh toán phải ghi rõ họ tên, địa chỉ (đơn vị, bộ phận) và số tiền
đề nghị thanh toán (Viết bằng số và bằng chữ).
-
Nội dung thanh toán: Ghi rõ nội dung đề nghị thanh toán.
-
Giấy đề nghị thanh toán phải ghi rõ số lượng chứng từ gốc đính kèm.
Sau
khi mua hàng hoặc sau khi chi tiêu cho những nhiệm vụ được giao, người mua hàng
hoặc chi tiêu lập giấy đề nghị thanh toán. Giấy đề nghị thanh toán được chuyển
cho kế toán trưởng soát xét và ghi ý kiến đề nghị giám đốc doanh nghiệp (Hoặc
người được uỷ quyền) duyệt chi. Căn cứ quyết định của giám đốc, kế toán lập phiếu
chi kèm theo giấy đề nghị thanh toán và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ.
BIÊN LAI THU TIỀN
(Mẫu số
06 - TT)
1. Mục đích: Biên lai thu tiền là giấy biên nhận của doanh nghiệp hoặc
cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp
tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp thanh toán với cơ quan hoặc lưu quỹ.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Biên
lai thu tiền phải đóng thành quyển, phải ghi rõ tên đơn vị, địa chỉ của đơn vị
thu tiền và đóng dấu đơn vị, phải đánh số từng quyển. Trong mỗi quyển phải ghi
rõ số hiệu của từng tờ biên lai thu tiền liên tục trong 1 quyển.
Ghi
rõ họ tên, địa chỉ của người nộp tiền.
-
Dòng “Nội dung thu” ghi rõ nội dung thu tiền.
-
Dòng “Số tiền thu” ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp, ghi rõ đơn vị tính là
“đồng” hoặc USD...
Nếu
thu bằng séc phải ghi rõ số, ngày, tháng, năm của tờ séc bắt đầu lưu hành và họ
tên người sử dụng séc.
Biên
lai thu tiền được lập thành hai liên (Đặt giấy than viết một lần).
Sau
khi thu tiền, người thu tiền và người nộp tiền cùng ký và ghi rõ họ tên để xác
nhận số tiền đã thu, đã nộp. Ký xong người thu tiền lưu 1 liên, còn liên 2 giao
cho người nộp tiền giữ.
Cuối
ngày, người được đơn vị giao nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ vào bản biên lai lưu
để lập Bảng kê biên lai thu tiền trong ngày (Nếu thu séc phải lập Bảng kê thu
séc riêng) và nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu làm thủ tục nhập quỹ hoặc
làm thủ tục nộp ngân hàng. Tiền mặt thu được ngày nào, người thu tiền phải nộp
quỹ ngày đó.
Biên
lai thu tiền áp dụng trong các trường hợp thu tiền phạt, lệ phí, ngoài pháp luật
phí, lệ phí... và các trường hợp khách hàng nộp séc thanh toán với các khoản nợ.
BẢNG KÊ VÀNG TIỀN TỆ
(Mẫu số 07 - TT)
1. Mục đích: Bảng kê vàng tiền tệ dùng
để liệt kê số vàngtiền tệ của đơn vị, nhằm quản lý chặt chẽ, chính xác các loại
vàngtiền tệ có tại đơn vị và làm căn cứ cùng với chứng từ gốc để lập phiếu thu,
chi quỹ.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Cột
A, B: Ghi số thứ tự và tên, loại, qui cách, phẩm chất của vàngtiền tệ...
Cột
C: Ghi đơn vị tính: gam, chỉ, Kg.
Cột
1: Ghi số lượng của từng loại.
Cột
2: Ghi đơn giá của từng loại.
Cột
3: Bằng cột 1 nhân ( x ) cột 2.
Ghi
chú: Khi cần thiết, tại cột B có thể ghi rõ ký hiệu của loại vàngtiền tệ...
Bảng
kê do người đứng ra kiểm nghiệm lập thành 2 liên, 1 liên đính kèm với. phiếu
thu (chi) chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập hoặc xuất quỹ và 1 liên giao
cho người nộp (hoặc nhận).
Bảng
kê phải có đầy đủ chữ ký và ghi rõ họ tên như qui định.
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
(Dùng cho VNĐ)
(Mẫu số 08a - TT)
1. Mục đích: Bảng kiểm kê quỹ nhằm xác
nhận tiền bằng VNĐ tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với sổ quỹ trên cơ sở
đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở qui trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán
số chênh lệch.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc
trên bên trái của Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt phải ghi rõ tên đơn vị (hoặc
đóng dấu), bộ phận.
Việc kiểm kê
quỹ được tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quí, cuối năm hoặc khi cần thiết
có thể kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ. Khi tiến hành kiểm kê phải lập
Ban kiểm kê, trong đó, thủ quỹ và kế toán tiền mặt hoặc kế toán thanh toán là
các thành viên. Biên bản kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời điểm
kiểm kê (....giờ .....ngày .....tháng .....năm .....). Trước khi kiểm kê quỹ,
thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu
thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
-
Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ.
-
Dòng “Số dư theo sổ quỹ": Căn cứ vào số tồn quỹ trên sổ quỹ tại ngày, giờ
cộng sổ kiểm kê quỹ để ghi vào cột 2.
-
Dòng “Số kiểm kê thực tế": Căn cứ vào số kiểm kê thực tế để ghi theo từng
loại tiền vào cột 1 và tính ra tổng số tiền để ghi vào cột 2.
-
Dòng chênh lệch: Ghi số chênh lệch thừa hoặc thiếu giữa số dư theo sổ quỹ với số
kiểm kê thực tế.
Trên
Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định và ghi rõ nguyên nhân gây ra thừa hoặc thiếu
quỹ, có ý kiến nhận xét và kiến nghị của Ban kiểm kê. Bảng kiểm kê quỹ phải có
chữ ký của thủ quỹ, Trưởng ban kiểm kê và kế toán trưởng. Mọi khoản chênh lệch
quỹ đều phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải quyết.
Bảng
kiểm kê quỹ do ban kiểm kê quỹ lập thành 2 bản:
-
1 bản lưu ở thủ quỹ.
-
1 bản lưu ở kế toán quỹ tiền mặt hoặc kế toán thanh toán.
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
(Dùng cho ngoại
tệ, vàng tiền tệ)
(Mẫu số 08b - TT)
1. Mục đích: Biên bản nhằm xác nhận tiền
ngoại tệ, vàng tiền tệ, ... tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với sổ quỹ
trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở qui trách nhiệm vật chất, ghi
sổ kế toán số chênh lệch.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc
trên bên trái ghi tên đơn vị, bộ phận. Việc kiểm kê quỹ được tiến hành định kỳ
vào cuối tháng, cuối quí, cuối năm hoặc khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất
hoặc khi bàn giao quỹ. Khi tiến hành kiểm kê phải lập ban kiểm kê, trong đó, thủ
quỹ và kế toán quỹ là các thành viên.
Biên
bản kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời điểm kiểm kê (...giờ
.....ngày .....tháng .....năm .....). Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ
quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và
tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
-
Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ
như: Ngoại tệ, vàngtiền tệ ...
-
Dòng “Số dư theo sổ quỹ": Căn cứ vào sổ quỹ tại ngày, giờ kiểm kê quỹ để ghi vào cột 2, 4.
-
Dòng “Kiểm kê thực tế": Căn cứ vào số kiểm kê thực tế để ghi theo từng loại
ngoại tệ, vàngtiền tệ ...
-
Dòng chênh lệch: Ghi số chênh lệch thừa hoặc thiếu giữa số dư theo sổ quỹ với số
kiểm kê thực tế.
Trên
Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định và ghi rõ nguyên nhân gây ra thừa hoặc thiếu
quỹ, có ý kiến nhận xét và kiến nghị của Ban kiểm kê. Bảng kiểm kê quỹ phải có
chữ ký (ghi rõ họ tên) của thủ quỹ, trưởng ban kiểm kê và kế toán trưởng. Mọi
khoản chênh lệch quỹ đều phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải quyết.
Bảng
kiểm kê quỹ do ban kiểm kê quỹ lập thành 2 bản:
-
1 bản lưu ở thủ quỹ
-
1 bản lưu ở kế toán quỹ.
Ghi chú: (*) Trường hợp kiểm kê vàngtiền tệ thì cột "Diễn giải"
phải ghi theo từng loại, từng thứ.
BẢNG KÊ CHI TIỀN
(Mẫu số 09 - TT)
1. Mục đích: Bảng kê chi tiền là bảng
liệt kê các khoản tiền đã chi, làm căn cứ quyết toán các khoản tiền đã chi và
ghi sổ kế toán.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc
trên bên trái ghi rõ tên đơn vị. Phần đầu ghi rõ họ tên, bộ phận, địa chỉ của
người chi tiền và ghi rõ nội dung chi cho công việc gì.
-
Cột A,B,C,D ghi rõ số thứ tự, số hiệu, ngày,
tháng chứng từ và diễn giải nội dung chi của từng chứng từ.
-
Cột 1: Ghi số tiền.
Bảng kê chi tiền phải ghi rõ tổng số tiền bằng chữ và số
chứng từ gốc đính kèm.
Bảng kê chi tiền được lập thành 2 bản:
-
1 bản lưu ở thủ quỹ.
-
1 bản lưu ở kế toán quỹ.
V. CHỈ TIÊU TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
1. Mục đích: Theo dõi tình hình biến động về số lượng, chất lượng và
giá trị của TSCĐ. Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng, thanh lý và sửa chữa lớn
tài sản cố định.
2. Nội dung: Thuộc chỉ tiêu vật tư gồm các biểu mẫu sau:
- Biên bản
giao nhận TSCĐ -
Mẫu số 01 - TSCĐ
- Biên bản
thanh lý TSCĐ -
Mẫu số 02 - TSCĐ
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn
hoàn
thành
- Mẫu số 03 - TSCĐ
- Biên bản
đánh giá lại TSCĐ -
Mẫu số 04 - TSCĐ
- Biên bản
kiểm kê TSCĐ -
Mẫu số 05 - TSCĐ
- Bảng
tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Mẫu số 06 - TSCĐ
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
(Mẫu số 01 - TSCĐ)
1. Mục đích: Nhằm xác nhận việc giao nhận
TSCĐ sau khi hoàn thành xây dựng, mua sắm, được cấp trên cấp, được tặng, biếu,
viện trợ, nhận góp vốn, TSCĐ thuê ngoài...đưa vào sử dụng tại đơn vị hoặc tài sản
của đơn vị bàn giao cho đơn vị khác theo lệnh của cấp trên, theo hợp đồng góp vốn,...(không
sử dụng biên bản giao nhận TSCĐ trong trường hợp nhượng bán, thanh lý hoặc tài
sản cố định phát hiện thừa, thiếu khi kiểm kê). Biên bản giao nhận TSCĐ là căn
cứ để giao nhận TSCĐ và kế toán ghi sổ (thẻ) TSCĐ, sổ kế toán có liên
quan.
2 . Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc
trên bên trái của Biên bản giao nhận TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn
vị), bộ phận sử dụng. Khi có tài sản mới đưa vào sử dụng hoặc điều tài sản cho
đơn vị khác, đơn vị phải lập hội đồng bàn giao gồm: Đại diện bên giao, đại diện
bên nhận và 1 số uỷ viên.
Biên
bản giao nhận TSCĐ lập cho từng TSCĐ. Đối với trường hợp giao nhận cùng một lúc
nhiều tài sản cùng loại, cùng giá trị và do cùng 1 đơn vị giao có thể lập chung
1 biên bản giao nhận TSCĐ.
Cột
A, B: Ghi số thứ tự, tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) của TSCĐ.
Cột
C: Ghi số hiệu TSCĐ.
Cột
D: Ghi nước sản xuất (xây dựng).
Cột
1: Ghi năm sản xuất.
Cột
2: Ghi năm bắt đầu đưa vào sử dụng.
Cột
3: Ghi công suất (diện tích, thiết kế) như xe TOYOTA 12 chỗ ngồi, hoặc máy phát
điện 75 KVA, ...
Cột
4, 5, 6, 7: Ghi các yếu tố cấu thành nên nguyên giá TSCĐ gồm: Giá mua (hoặc giá
thành sản xuất) (cột 4); chi phí vận chuyển, lắp đặt (cột 5); chi phí chạy thử
(cột 6).
Cột
8: Ghi nguyên giá TSCĐ (cột 7 = cột 4 + cột 5 + cột 6 +...).
Cột
E: Ghi những tài liệu kỹ thuật kèm theo TSCĐ khi bàn giao.
Bảng
kê phụ tùng kèm theo: Liệt kê số phụ tùng, dụng cụ đồ nghề kèm theo TSCĐ khi
bàn giao. Sau khi bàn giao xong các thành viên bàn giao, nhận TSCĐ cùng ký vào
biên bản.
Biên
bản giao nhận TSCĐ được lập thành 2 bản, mỗi bên (giao, nhận) giữ 1 bản chuyển
cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán và lưu.
BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
(Mẫu số 02 - TSCĐ)
1. Mục đích: Xác
nhận việc thanh lý TSCĐ và làm căn cứ để ghi giảm TSCĐ trên sổ kế toán.
2.
Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên
trái của Biên bản thanh lý TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ phận
sử dụng. Khi có quyết định về việc thanh lý TSCĐ doanh nghiệp phải thành lập
Ban thanh lý TSCĐ. Thành viên Ban thanh lý TSCĐ được ghi chép ở Mục I.
Ở
Mục II ghi các chỉ tiêu chung về TSCĐ có
quyết định thanh lý như:
-
Tên, ký hiệu TSCĐ, số hiệu, số thẻ TSCĐ, nước sản xuất, năm đưa vào sử dụng.
-
Nguyên giá TSCĐ, giá trị hao mòn đã trích cộng dồn đến thời điểm thanh lý, giá trị
còn lại của TSCĐ đó.
Mục
III ghi kết luận của Ban thanh lý, ghi ý kiến nhận xét của Ban về việc thanh lý
TSCĐ.
Mục
IV, kết qủa thanh lý: Sau khi thanh lý xong căn cứ vào chứng từ tính toán tổng
số chi phí thanh lý thực tế và giá trị thu hồi ghi vào dòng chi phí thanh lý và
giá trị thu hồi (giá trị phụ tùng, phế liệu thu hồi tính theo giá thực tế đã
bán hoặc giá bán ước tính).
Biên
bản thanh lý phải do Ban thanh lý TSCĐ lập và có đầy đủ chữ ký, ghi rõ họ tên của
trưởng Ban thanh lý, kế toán trưởng và giám đốc doanh nghiệp.
BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ
SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH
(Mẫu số 03 - TSCĐ)
1. Mục đích: Xác
nhận việc bàn giao TSCĐ sau khi hoàn thành việc sửa chữa lớn giữa bên có TSCĐ sửa
chữa và bên thực hiện việc sửa chữa. Là căn cứ ghi sổ kế toán và thanh toán chi
phí sửa chữa TSCĐ.
2. Phương pháp và trách
nhiệm ghi
Góc trên bên
trái của Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ghi rõ tên đơn vị (hoặc
đóng dấu đơn vị), bộ phận sử dụng. Khi có TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành phải tiến
hành lập Ban giao nhận gồm đại diện bên thực hiện việc sửa chữa và đại diện bên
có TSCĐ sửa chữa.
Biên
bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành gồm 2 phần chính:
1
- Ghi tên, ký hiệu, số hiệu TSCĐ sửa chữa.
Nơi
quản lý sử dụng TSCĐ và ghi rõ thời gian bắt đầu sửa chữa và hoàn thành việc sửa
chữa TSCĐ.
2
- Các bộ phận sửa chữa.
Cột
A: Ghi rõ tên của bộ phận cần phải sửa chữa của TSCĐ.
Cột
B: Ghi nội dung (Mức độ) của công việc sửa chữa như: Thay thế mới hoặc sửa chữa,
tân trang lại v.v...
Cột
1: Ghi giá dự toán (Giá kế hoạch) (Đối với trường hợp đơn vị tự làm) hoặc giá hợp
đồng hai bên đã thoả thuận (Đối với trường hợp thuê ngoài) của từng bộ phận cần
sửa chữa.
Cột
2: Ghi số chi phí thực tế đã chi cho từng bộ phận sửa chữa (Đối với trường hợp
đơn vị tự sửa chữa).
Đối
với trường hợp thuê ngoài sửa chữa thì chỉ ghi vào cột này khi có sự thay đổi về
giá cả (So với giá ghi theo hợp đồng) phát sinh trong quá trình sửa chữa được
bên có TSCĐ sửa chữa chấp nhận thanh toán.
Cột
3: Ghi rõ kết quả kiểm tra của từng bộ phận sau khi đã sửa chữa xong.
-
Kết luận: Ghi ý kiến nhận xét tổng thể về việc sửa chữa lớn TSCĐ của Hội đồng
giao nhận.
Biên bản giao
nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành lập thành 2 bản, đại diện đơn vị hai bên
giao, nhận cùng ký và mỗi bên giữ một bản, sau đó chuyển cho kế toán trưởng của
đơn vị có TSCĐ sửa chữa, soát xét xong lưu tại phòng kế toán.
BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
(Mẫu số 04 - TSCĐ)
1. Mục đích: Xác nhận việc đánh giá lại TSCĐ và làm căn cứ để ghi sổ
kế toán và các tài liệu liên quan đến số chênh lệch (tăng, giảm) do đánh giá lại
TSCĐ.
2.
Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên
trái của Biên bản đánh giá lại TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ
phận sử dụng. Khi có quyết định đánh giá lại TSCĐ, đơn vị phải thành lập Hội đồng
đánh giá TSCĐ.
Cột
A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) số hiệu và số
thẻ của TSCĐ.
Cột
1, 2, 3: Ghi nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại của TSCĐ trên sổ kế
toán tại thời điểm đánh giá.
Cột
4: Ghi giá trị còn lại của TSCĐ sau khi đánh giá lại. Trường hợp đánh giá lại cả
giá trị hao mòn thì cột này được chia thành 3 cột tương ứng cột 1,2,3 để ghi.
Cột
5,6: Ghi số chênh lệch giữa giá đánh giá so với giá trị đang ghi trên sổ kế
toán trong trường hợp kiểm kê đánh giá lại cả nguyên giá, giá trị hao mòn và
giá trị còn lại thì các cột này được chia ra 3 cột tương ứng để lấy số liệu ghi
sổ kế toán.
Sau
khi đánh giá xong, Hội đồng có trách nhiệm lập biên bản ghi đầy đủ các nội dung
và các thành viên trong Hội đồng ký, ghi rõ họ tên vào Biên bản đánh giá lại
TSCĐ.
Biên
bản đánh giá lại TSCĐ được lập thành 2 bản, 1 bản lưu tại phòng kế toán để ghi
sổ kế toán và 1 bản lưu cùng với hồ sơ kỹ thuật của TSCĐ.
BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
(Mẫu số 05 - TSCĐ)
1. Mục đích: Biên bản
kiểm kê tài sản cố định nhằm xác nhận số lượng, giá trị tài sản cố định hiện
có, thừa thiếu so với sổ kế toán trên cơ sở đó tăng cường quản lý tài sản cố định
và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất,
ghi sổ kế toán số chênh lệch.
2. Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc trên bên
trái của Biên bản Kiểm kê TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), bộ phận
sử dụng. Việc kiểm kê tài sản cố định được thực hiện theo quy định của pháp luật
và theo yêu cầu của đơn vị. Khi tiến hành kiểm kê phải lập Ban kiểm kê, trong
đó kế toán theo dõi tài sản cố định là thành viên.
Biên
bản kiểm kê TSCĐ phải ghi rõ thời điểm kiểm kê: (... giờ ... ngày … tháng ...
năm ...).
Khi
tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê theo từng đối tượng ghi tài sản cố định.
Dòng
“Theo sổ kế toán” căn cứ vào sổ kế toán TSCĐ phải ghi cả 3 chỉ tiêu: Số lượng,
nguyên giá, giá trị còn lại vào cột 1,2,3.
Dòng
“Theo kiểm kê” căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để ghi theo từng đối tượng
TSCĐ, phải ghi cả 3 chỉ tiêu: số lượng, nguyên giá, giá trị còn lại vào cột
4,5,6.
Dòng
“Chênh lệch” ghi số chênh lệch thừa hoặc thiếu theo 3 chỉ tiêu: Số lượng, nguyên
giá, giá trị còn lại vào cột 7,8,9.
Trên
Biên bản kiểm kê TSCĐ cần phải xác định và ghi rõ nguyên nhân gây ra thừa hoặc
thiếu TSCĐ, có ý kiến nhận xét và kiến nghị của Ban kiểm kê. Biên bản kiểm kê
TSCĐ phải có chữ ký (ghi rõ họ tên) của Trưởng ban kiểm kê, chữ ký soát xét của
kế toán trưởng và giám đốc doanh nghiệp duyệt. Mọi khoản chênh lệch về TSCĐ của
đơn vị đều phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét.
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
(Mẫu số
06 - TSCĐ)
1. Mục đích: Dùng để
phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích và phân bổ số khấu hao đó cho các đối tượng
sử dụng TSCĐ hàng tháng.
2. Kết cấu và nội dung chủ yếu
Bảng tính và
phân bổ khấu hao TSCĐ có các cột dọc phản ánh số khấu hao phải tính cho từng đối
tượng sử dụng TSCĐ (như cho bộ phận sản xuất - TK 623, 627, cho bộ phận bán
hàng - TK 641, cho bộ phận quản lý - TK 642…) và các hàng ngang phản ánh số khấu
hao tính trong tháng trước, số khấu hao tăng, giảm và số khấu hao phải tính
trong tháng này.
Cơ sở lập:
+ Dòng khấu
hao đã tính tháng trước lấy từ bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng trước.
+ Các dòng số
khấu hao TSCĐ tăng, giảm tháng này được phản ánh chi tiết cho từng TSCĐ có liên
quan đến số tăng, giảm khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định hiện hành về khấu hao
TSCĐ.
Dòng số khấu
hao phải tính tháng này được tính bằng (=) Số khấu hao tính tháng trước cộng
(+) Với số khấu hao tăng, trừ (-) Số khấu hao giảm trong tháng.
Số khấu hao
phải trích tháng này trên Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ được sử dụng để ghi vào
các Bảng kê, Nhật ký - Chứng từ và sổ kế toán có liên quan (cột ghi Có TK 214),
đồng thời được sử dụng để tính giá thành thực tế sản phẩm, dịch vụ hoàn thành.